대한민국 연금저축·IRP 세액공제 계산기

연금저축과 IRP, 무엇을 비교하나요?

연금계좌 세액공제는 인정되는 납입액에 공제율을 곱해 소득세에서 빼는 제도입니다. 소득금액을 줄이는 소득공제와 다릅니다. 이 화면은 연금계좌의 수익률이나 나중에 받을 연금액이 아니라, 올해 본인이 납입하는 돈의 예상 세액공제 효과를 계산합니다.

연금저축과 개인형퇴직연금(IRP)은 이 계산에서 공제 한도가 다르게 적용됩니다. 확정기여형 퇴직연금(DC)에 본인이 추가로 낸 돈도 IRP와 같은 입력칸에 합칩니다. 소득세법 제59조의3과 소득세법 시행령 제40조의2에 따른 일반 납입분을 비교하며, 특정 금융상품이나 계좌 개설 순서를 추천하지 않습니다.

총급여와 종합소득금액 중 어느 쪽을 넣나요?

근로소득만 있다면 비과세소득을 뺀 연간 총급여를 넣습니다. 계약서의 연봉이나 통장에 들어온 실수령액을 그대로 옮기는 칸이 아닙니다. 근로소득 원천징수영수증의 총급여를 확인하고, 올해 금액이 아직 확정되지 않았다면 같은 기준의 예상 총급여로 비교하세요.

사업소득 등 다른 종합소득이 있다면 종합소득금액을 기준으로 고릅니다. 사업 매출·수입금액 전체도 아니고, 인적공제 등 소득공제를 뺀 과세표준도 아닙니다. 근로소득과 사업소득이 함께 있는 사람은 급여만 보고 5,500만원 기준을 적용하지 말고, 종합소득 신고자료의 소득금액을 확인해야 합니다.

• 근로소득만 있는 경우: 비과세를 제외한 총급여와 5,500만원 기준을 사용합니다.
• 그 밖의 종합소득이 있는 경우: 종합소득금액과 4,500만원 기준을 사용합니다.
• 소득 구분을 바꾸면 금액도 다시 확인하세요. 같은 숫자를 넣어도 그 숫자가 뜻하는 소득은 다릅니다.

본인 납입액과 옮겨 온 퇴직금의 구분

납입칸에는 2026년에 본인이 새로 낸 일반 납입액의 연간 합계를 넣습니다. 여러 금융회사에 계좌가 있다면 연금저축끼리, IRP·DC 본인 추가납입끼리 각각 합산하세요. 앱에 보이는 현재 잔액에는 과거 납입액과 운용 손익이 섞일 수 있으므로 잔액을 입력하면 안 됩니다.

퇴직금을 IRP로 옮긴 금액은 이번 세액공제의 본인 추가납입액이 아닙니다. 소득세법 제59조의3은 퇴직급여 이체와 연금계좌 사이의 이전 금액을 공제 대상 납입액에서 제외합니다. 같은 돈을 다른 계좌로 옮겼다고 다시 공제받는 구조가 아닙니다.

• 포함: 연금저축에 본인이 납입한 일반 납입액.
• 포함: IRP에 본인이 낸 돈과 DC에 본인이 추가로 납입한 돈.
• 제외: 회사의 퇴직연금 부담금, 퇴직급여 이체액, 계좌 간 이전액, 운용수익.
• 별도 확인: ISA 만기전환 등 특례 납입액은 일반 납입칸에 섞지 않습니다.

600만·900만·1,800만원은 서로 다른 한도

600만원과 900만원은 세액공제 대상 납입액의 한도이고, 1,800만원은 일반 본인 납입액의 연간 합산 한도입니다. 연금계좌에 1,800만원을 넣을 수 있다는 사실이 전액 세액공제를 받는다는 뜻은 아닙니다. 앞의 두 한도는 소득세법 제59조의3, 일반 납입 한도는 소득세법 시행령 제40조의2에 근거합니다.

연금저축에 900만원만 넣었다면 인정액은 600만원입니다. 반면 연금저축 600만원과 IRP 300만원으로 나누거나 IRP에만 900만원을 넣으면 일반 공제 대상 900만원을 채울 수 있습니다. 계좌별 한도를 따로 더해 1,500만원으로 계산하지 않습니다.

16.5%와 13.2%를 나누는 소득 기준

근로소득만 있는 사람은 총급여 5,500만원 이하, 그 밖의 경우는 종합소득금액 4,500만원 이하일 때 소득세 공제율 15%를 적용합니다. 해당 기준을 초과하면 12%입니다. 소득세법 제59조의3의 기준은 이하이므로 총급여가 정확히 5,500만원인 경우도 15% 구간입니다.

화면의 16.5%·13.2%는 지방소득세를 포함한 비율입니다. 지방세특례제한법 제167조의2에 따른 개인지방소득세 공제는 소득세 공제액의 10%이므로 소득세 공제율에 각각 1.5%포인트·1.2%포인트를 더해 표시합니다. 법정 소득세 공제율 자체가 16.5%라는 뜻은 아닙니다.

아래 표는 공제 제한을 적용하기 전의 산식상 예상액입니다. 소득을 0원으로 입력하면 이 계산기는 표의 최대액 대신 예상 공제액을 0원으로 표시합니다.

인정 납입액과 원 단위 예상액 계산

인정 납입액은 연금저축에서 최대 600만원을 먼저 인정한 뒤 IRP·DC 본인 추가납입액을 더하고, 그 합계를 900만원 이내로 제한한 값입니다. 소득세 예상 공제액은 인정 납입액에 15% 또는 12%를 곱합니다. 지방소득세 예상액은 같은 인정 납입액에 1.5% 또는 1.2%를 곱합니다.

이 계산기는 소득세와 지방소득세 예상액에서 각각 원 미만을 버린 뒤 합칩니다. 예를 들어 15% 구간에서 IRP 100,001원만 납입하면 소득세 15,000원, 지방소득세 1,500원, 합계 16,500원입니다. 이는 비교용 표시 방식이며 연말정산이나 신고에서 세액을 확정하는 법정 끝수 처리 규칙을 뜻하지 않습니다.

현재 납입과 네 가지 배분 비교

비교표의 현재 납입은 직접 입력한 계좌별 금액이고, 나머지 네 행은 정해진 연간 총액입니다. 현재 납입액에 300만·600만·900만원을 더하는 시나리오가 아닙니다. 모든 행에 같은 소득 조건을 적용해 납입 총액과 계좌 배분이 만드는 차이만 보여 줍니다.

연금저축 600만원·IRP 300만원과 IRP만 900만원은 공제 대상 금액이 같아서 예상 공제액도 같습니다. 수수료, 상품 구성, 인출 조건은 별도로 확인해야 합니다. 아래 표는 소득이 있는 경우의 세액 제한 전 예상액이며, 배분은 비교 기준이지 개인별 최적 배분 추천이 아닙니다.

총급여 5,000만원, 300만원씩 낸 사례

근로소득만 있고 총급여가 50,000,000원인 사람이 연금저축 3,000,000원과 IRP 3,000,000원을 납입하면 6,000,000원 전액을 인정합니다. 소득세 예상 공제액은 900,000원, 지방소득세는 90,000원으로 합계 990,000원입니다. 화면의 예시는 이 조건을 채웁니다.

여기에 연금저축 납입액을 3,000,000원 더해 연금저축 600만원·IRP 300만원으로 맞추면 인정액은 900만원, 예상 공제액은 1,485,000원입니다. 추가로 묶이는 돈 300만원과 늘어나는 예상 공제액 495,000원을 함께 보세요. 300만원을 돌려받는 계산이 아닙니다.

같은 600만원·300만원 배분이어도 총급여가 55,000,001원이면 소득세 1,080,000원과 지방소득세 108,000원을 합한 1,188,000원입니다. 5,500만원을 넘는 부분에만 낮은 공제율을 적용하는 것이 아니라 인정 납입액 전체에 12%의 소득세 공제율을 적용합니다.

더 납입할 여력과 공제에서 빠지는 금액

당해 일반 공제 제외액은 입력한 일반 납입액 중 이번 계산의 600만·900만원 한도를 벗어난 금액입니다. 돈이 사라지거나 납입이 취소됐다는 뜻이 아닙니다. 과거 납입분의 이월·전환 가능 여부나 이후 인출 때의 세금도 이 결과로 판정하지 않습니다.

한도까지 추가 납입액은 남은 900만원 공제 여력과 남은 1,800만원 일반 납입 여력 중 작은 금액입니다. 최대 추가 공제효과는 그 돈을 공제 대상으로 인정받도록 배분했을 때의 예상 증가분입니다. 연금저축이 이미 600만원에 도달했다면 연금저축에 더 넣는 대신 IRP·DC 본인 추가납입 쪽의 한도를 봐야 합니다.

• 연금저축만 900만원 납입: 인정액 600만원, 당해 일반 공제 제외액 300만원입니다. IRP에 300만원을 추가하면 16.5% 구간의 예상 공제액이 495,000원 늘어납니다.
• IRP만 1,800만원 납입: 인정액은 900만원이며 추가 일반 납입 여력과 추가 공제효과는 0원입니다.
• 연금저축만 1,800만원 납입: 인정액은 600만원이지만 일반 납입 한도를 이미 채워 추가 납입 여력은 0원입니다.

예상 공제액이 실제 환급액은 아닌 이유

세액공제는 낼 세금에서 빼는 금액이지 납입만 하면 지급되는 지원금이 아닙니다. 소득세법 제61조는 산출세액을 초과하는 공제를 제한합니다. 이 화면은 산출세액, 다른 세액공제, 결정세액과 이미 낸 세금을 입력받지 않으므로 실제로 적용할 수 있는 공제액이나 최종 환급액을 구하지 않습니다.

소득금액을 0원으로 넣으면 이 계산기는 예상 공제액을 0원으로 안내합니다. 소득이 없는데 납입액에 16.5%를 곱해 환급받는 것으로 읽지 않도록 한 처리입니다. 소득이 조금 있더라도 표시된 예상 공제액 전부를 적용할 세금이 있는지는 연말정산 또는 종합소득세 신고자료에서 따로 확인하세요.

계산에서 제외한 ISA 전환과 다른 특례

ISA 만기자금의 연금계좌 전환에 따른 추가공제는 이 계산기의 지원 범위가 아닙니다. 소득세법 제59조의3과 소득세법 시행령 제118조의2의 별도 요건을 확인해야 하며, ISA 전환액을 일반 연금저축·IRP 납입칸에 넣어 특례 결과를 대신 구할 수 없습니다.

주택·부동산 차액 특례, 과거 이월 납입분의 전환, 중도 인출과 연금 수령 세금도 제외합니다. 이런 내역이 있으면 일반 본인 납입분만 분리해 이 화면에서 비교하고, 특례 적용과 최종 세액은 금융회사 납입자료 및 해당 신고 안내로 대조하세요.

입력부터 결과 복사까지

소득 구분과 소득금액을 선택·입력하고 납입액을 채우면 계산 버튼 없이 결과가 바뀝니다. 납입칸 하나만 비어 있으면 그 칸은 0원으로 계산하지만, 두 칸이 모두 비어 있으면 결과를 만들지 않습니다. 아직 납입하지 않은 상태를 비교하려면 한 칸에 0원을 직접 넣으세요.

금액은 원 단위 정수로 입력합니다. 음수·소수·잘못된 쉼표 표기나 두 납입액의 합계가 1,800만원을 넘는 입력은 계산하지 않습니다. 소득금액의 입력 상한 999,999,999,999원은 화면에서 지원하는 범위일 뿐 세법상 소득 한도가 아닙니다.

• 소득 구분에 맞춰 연간 총급여 또는 종합소득금액을 입력합니다.
• 2026년 연금저축 납입액과 IRP·DC 본인 추가납입액을 각각 합쳐 넣습니다.
• 현재 예상 공제액의 소득세·지방소득세와 인정 납입액을 먼저 확인한 뒤 고정 배분 네 가지와 비교합니다.
• 예시로 입력 기준을 살펴보거나 유효한 결과를 복사합니다. 초기화는 입력값과 결과를 처음 상태로 돌립니다.

추가 납입 전 확인할 돈과 서류

공제 한도가 남았다는 이유만으로 그 금액을 전부 납입할 필요는 없습니다. 연금계좌는 노후자금을 위한 계좌이므로 생활비와 비상자금을 남긴 뒤 추가 납입액을 정하세요. 중도 인출 가능 여부와 해지·인출 시 세금은 계좌 종류와 납입 내역에 따라 별도로 확인해야 하며 이 화면은 해당 세율을 계산하지 않습니다.

소득세법 시행령 제118조의2는 연금납입확인서 등 증명서류를 다룹니다. 금융회사의 납입 내역에서 본인 납입액과 이전액을 구분하고, 실제 공제 신청 때는 해당 연도의 증빙과 신고 안내를 확인하세요. 예상 납입액으로 비교했다면 납입 후 실제 반영된 금액으로 다시 맞춥니다.

법령 확인 기준일은 2026년 9월 13일입니다. 소득세법과 시행령은 2026년 7월 1일 시행 현행본, 지방세특례제한법은 2026년 6월 2일 시행 현행본을 기준으로 했습니다. 2026년 초의 연금계좌 공제 조문과 같은 한도·공제율임을 확인했으며, 2027년 이후 납입분이나 과거 신고를 이 계산으로 대신하지 않습니다.

• 소득자료: 총급여와 종합소득금액 중 맞는 금액을 사용했는지 확인합니다.
• 납입자료: 금융회사별 일반 본인 납입액을 합쳤는지, 이전액과 특례를 뺐는지 확인합니다.
• 자금계획: 생활비·비상자금과 계좌의 인출 조건을 확인합니다.
• 세금자료: 예상 공제액을 적용할 세금이 있는지, 실제 신고에서 얼마가 반영되는지 확인합니다.