3.3% 환급과 추가 납부를 미리 보는 종합소득세 계산기

처음 쓰는 순서: 업종 → 수입 → 공제 → 이미 낸 세금

왼쪽 신고서는 네 칸으로 나뉘어 있습니다. ①만 채워도 결과가 나오고, ②~④는 해당하는 사람만 더하면 됩니다. 오른쪽 계산서는 입력할 때마다 곧바로 다시 계산됩니다.

• ① 업종과 수입: 업종명이나 코드(예: 940909, 유튜버, 학원강사)를 검색해 고르고, 1년 수입금액(3.3% 떼기 전 총액)과 직전 연도 수입금액을 넣습니다. 올해 처음 시작했다면 ‘새로 시작’을 체크합니다.
• ② 경비 계산: 기본값 ‘자동 추천’은 쓸 수 있는 방식 가운데 세금이 가장 적은 쪽을 고릅니다. 장부를 쓰고 있다면 실제 필요경비를 넣어 비교합니다.
• ③ 가족과 공제: 배우자·부양가족·자녀와 국민연금·노란우산·연금저축 납입액을 넣습니다.
• ④ 이미 낸 세금: 3.3%를 떼고 받았다면 체크만 하면 원천징수 세액이 자동으로 들어갑니다. 중간예납 고지서를 받았다면 그 금액도 넣습니다.

계산 순서: 수입금액에서 납부할 세액까지

종합소득세는 아래 순서로 한 단계씩 줄여 가며 계산합니다. 오른쪽 계산서의 ‘계산 과정’이 같은 순서로 금액을 보여 줍니다.

• 수입금액 − 필요경비 = 사업소득금액
• 사업소득금액 − 소득공제(인적공제·국민연금·노란우산) = 과세표준
• 과세표준 × 세율 − 누진공제 = 산출세액
• 산출세액 − 세액공제(자녀·연금계좌·기장·표준) = 결정세액
• 결정세액 − 원천징수세액 − 중간예납세액 = 납부할 세액(음수면 환급)
• 지방소득세는 결정세액의 10%로 따로 계산해 같은 방식으로 정산합니다.

기준경비율은 두 번 계산해 적은 쪽을 씁니다

기준경비율 대상자는 먼저 ‘수입금액 − 증빙 있는 주요경비 − 수입금액 × 기준경비율’로 소득금액을 구합니다. 주요경비는 재료·상품 매입비, 사업용 자산 임차료, 직원 인건비처럼 증빙서류가 있는 비용입니다. 여기서 끝나지 않고, 단순경비율로 계산한 소득금액에 배율(간편장부대상자 2.8, 복식부기의무자 3.4)을 곱한 금액과 비교해 적은 쪽을 소득금액으로 할 수 있습니다.

주요경비 증빙이 거의 없는 프리랜서는 이 배율 한도 덕분에 세금이 급격히 늘지 않습니다. 계산기의 기준경비율 행에 ‘배율 한도 적용’이 표시되면 두 번째 계산이 쓰였다는 뜻입니다.

• 예: 940909, 수입 6,000만 원, 직전 연도 5,000만 원, 주요경비 500만 원 → 6,000만 − 500만 − 1,044만(17.4%) = 4,456만 원.
• 배율 한도: 단순경비율 소득금액 2,442만 원 × 2.8 = 6,837만 6천 원 → 4,456만 원이 더 적으므로 4,456만 원을 씁니다.
• 이 사람의 과세표준은 본인 기본공제 150만 원을 빼면 4,306만 원, 산출세액은 519만 9천 원입니다. 직전 연도 수입이 4,800만 원 이상이라 장부 없이 신고하면 무기장가산세 103만 9,800원(지방소득세 10% 별도)이 더 붙습니다.

장부로 신고하면 유리한 경우

실제로 쓴 경비가 경비율로 추정한 경비보다 많으면 장부 신고가 유리합니다. 계산기는 추계 방식으로 인정되는 경비를 ‘장부가 유리해지는 경비’로 보여 주므로, 실제 경비가 그보다 많은지 비교하면 됩니다. 간편장부대상자가 복식부기로 장부를 쓰면 산출세액의 20%(100만 원 한도)를 기장세액공제로 더 줄일 수 있습니다.

• 무기장가산세: 직전 연도 수입이 4,800만 원 이상인 사업자가 장부 없이 경비율로 신고하면 산출세액의 20%가 가산세로 붙고, 지방소득세도 그 10%가 더해집니다. 올해 새로 시작했거나 직전 연도 수입이 4,800만 원 미만이면 붙지 않습니다. 계산기는 이 가산세를 방식별 세액 비교에 넣습니다.
• 복식부기의무자(직전 연도 수입이 간편장부 기준 이상)는 장부 신고가 원칙입니다. 재무제표 없이 추계로 신고하면 신고하지 않은 것으로 보아 무신고가산세 대상이 되므로, 계산기는 이 경우 기준경비율을 ‘권장하지 않음’으로 표시하고 자동 추천에서 뺍니다.
• 장부상 경비가 수입보다 많으면 결손금이 생깁니다. 결손금 이월공제는 이 계산기 범위 밖입니다.
• 노트북·카메라 같은 사업용 자산 구입비는 대개 한 번에 경비가 되지 않고 감가상각으로 여러 해에 나눠 반영합니다. 장부 경비 칸에는 올해 경비로 인정되는 금액만 넣으세요.

소득공제: 인적공제, 국민연금, 노란우산공제

소득공제는 과세표준을 줄입니다. 본인은 늘 기본공제 150만 원을 받고, 소득금액이 연 100만 원 이하인 배우자와 부양가족도 1명당 150만 원씩 더해집니다. 부양가족은 나이 요건(직계존속 60세 이상, 자녀·형제자매 20세 이하 등)이 있고 장애인은 나이 제한이 없습니다.

• 추가공제: 70세 이상 1명당 100만 원, 장애인 1명당 200만 원, 한부모 100만 원. 부녀자공제 50만 원은 종합소득금액 3천만 원 이하일 때만 받으며, 한부모와 겹치면 한부모 공제만 적용합니다.
• 국민연금: 지역가입자로 낸 보험료 전액을 공제합니다.
• 노란우산공제: 사업소득금액 4천만 원 이하 연 600만 원, 6천만 원 이하 500만 원, 1억 원 이하 400만 원, 1억 원 초과 200만 원까지 공제합니다. 한도를 넘게 낸 금액은 계산서에 따로 표시됩니다.
• 인적공제·연금보험료·노란우산 공제를 합한 금액이 소득금액보다 크면 남는 공제는 사라집니다. 다음 해로 넘어가지 않습니다.

세액공제: 자녀, 연금계좌, 기장, 표준세액공제

세액공제는 계산된 세금에서 바로 뺍니다. 사업소득만 있는 사람은 의료비·교육비 특별세액공제 대신 표준세액공제 7만 원을 받습니다(성실사업자 요건을 갖추면 12만 원). 세액공제 합계가 산출세액보다 크면 결정세액은 0원이 되고, 넘는 부분은 돌려받지 못합니다.

• 자녀세액공제: 공제 대상 자녀 1명 25만 원, 2명 55만 원, 3명 이상은 55만 원에 셋째부터 1명당 40만 원을 더합니다. 2025년 귀속은 2017년 이전 출생(8세 이상), 2026년 귀속은 2016년 이전 출생 자녀가 대상입니다. 2026년에는 9세 이상 특례가 있지만 2017년생은 이 특례에서 빠지기 때문입니다.
• 출산·입양 공제: 그해 태어나거나 입양 신고한 자녀가 첫째면 30만 원, 둘째 50만 원, 셋째 이상 70만 원입니다.
• 연금계좌세액공제: 연금저축 연 600만 원, IRP를 합쳐 900만 원까지 납입액의 15%(종합소득금액 4,500만 원 초과면 12%)를 공제합니다.
• 기장세액공제: 간편장부대상자가 복식부기로 신고할 때 산출세액의 20%, 100만 원 한도입니다.

3.3% 환급은 언제 받고 언제 더 내나요

3.3%는 소득세 3%와 지방소득세 0.3%입니다. 1년 수입이 적고 경비율이 높으면 결정세액이 원천징수된 3%보다 적어 차액을 돌려받습니다. 반대로 직전 연도 수입이 기준 이상이어서 기준경비율을 쓰거나, 과세표준이 높은 구간에 들어가면 3%로는 모자라 추가로 냅니다.

• 환급 예: 940909, 수입 3,000만 원, 직전 연도 2,500만 원, 공제 없음 → 결정세액 48만 6,200원, 원천징수 90만 원 → 소득세 41만 3,800원과 지방소득세 4만 1,380원, 모두 45만 5,180원 환급.
• 추가 납부 예: 위 기준경비율 예시(수입 6,000만 원)를 장부 없이 신고하면 → 결정세액 512만 9천 원에 무기장가산세 103만 9,800원, 원천징수 180만 원을 빼면 소득세 436만 8,800원과 지방소득세 43만 6,880원을 더 냅니다. 실제 경비가 약 851만 원을 넘으면 장부 신고 쪽이 적습니다.
• 부양가족이나 노란우산공제를 넣으면 과세표준이 줄어 환급액이 커지거나 추가 납부가 줄어듭니다.

신고 기한, 분납, 기한후 신고와 가산세

신고와 납부 기한은 다음 해 5월 31일입니다. 2025년 귀속은 5월 31일이 일요일이어서 2026년 6월 1일까지였고, 2026년 귀속은 2027년 5월 31일(월)까지입니다. 납부할 소득세가 1천만 원을 넘으면 일부를 납부기한 뒤 2개월 안에 나눠 낼 수 있습니다. 2천만 원 이하는 1천만 원을 넘는 금액, 2천만 원 초과는 절반 이하가 분납 가능액입니다.

기한을 넘겨 신고하면 납부할 세액의 20%가 무신고가산세로 붙고, 신고가 빠를수록 줄어듭니다. 기한 뒤 1개월 안이면 50%, 3개월 안이면 30%, 6개월 안이면 20%를 감면합니다. 여기에 늦게 낸 날수만큼 하루 0.022%의 납부지연가산세가 더해지며, 지방소득세에도 같은 방식의 가산세가 따로 붙습니다. ④의 ‘기한후 신고·납부일’에 날짜를 넣으면 예상 가산세가 계산서에 나타납니다.

• 환급받을 사람은 대개 가산세가 없고, 기한이 지났어도 기한후 신고로 환급을 신청할 수 있습니다. 다만 복식부기의무자는 신고하지 않으면 수입금액의 0.07%가 무신고가산세로 붙을 수 있습니다.
• 기한 안에 신고한 뒤 공제를 빠뜨린 것을 알았다면 법정신고기한이 지난 뒤 5년 안에 경정청구로 돌려받을 수 있습니다.
• 복식부기의무자가 신고하지 않으면 무신고가산세는 세액의 20%와 수입금액의 0.07% 가운데 큰 금액입니다.

이 계산기가 다루지 않는 경우

결과를 믿을 수 있는 범위를 분명히 하려고 소득 종류와 특례를 제한했습니다. 아래에 해당하면 계산 결과가 실제와 크게 다를 수 있으니 홈택스 신고 화면이나 세무 대리인을 통해 확인하세요.

• 직전 연도 수입이 4,800만 원 이상이면서 연말정산하는 보험설계사 등 사업소득(무기장가산세가 붙지 않지만 계산기는 붙은 것으로 계산)
• 근로소득·연금소득·기타소득이 함께 있거나, 이자·배당 합계가 2천만 원을 넘는 경우
• 부동산 임대소득, 공동사업, 성실신고확인대상 사업자(수입금액이 도소매 15억·음식·제조 7억 5천만·서비스 5억 원 이상)
• 중소기업 특별세액감면, 창업중소기업 감면 등 조세특례제한법 감면
• 결손금·이월결손금, 사업용 자산 감가상각 세부 계산
• 지방자치단체가 조례로 지방소득세율을 조정한 경우