종합소득세 계산기

프리랜서가 1년에 3,000만 원을 벌면 종합소득세와 지방소득세는 53만 4,820원이고, 3.3%로 떼인 99만 원 가운데 45만 5,180원을 돌려받습니다

종합소득세는 한 해 동안 번 소득을 모아 다음 해 5월에 스스로 신고하고 내는 세금입니다. 프리랜서가 보수를 받을 때 떼인 3.3%(소득세 3%와 지방소득세 0.3%)는 미리 낸 세금이라서, 1년 치를 정산하면 일부를 돌려받거나 모자란 만큼 더 냅니다. 이 계산기는 사업소득만 있는 사람이 그 정산 결과를 신고 전에 가늠하도록 만들었습니다.

예를 들어 업종코드 940909(컴퓨터 프로그래머 등 기타자영업)로 올해 3,000만 원을 벌었고 작년 수입이 2,500만 원이면, 단순경비율 64.1%로 경비 1,923만 원을 인정받아 소득금액은 1,077만 원입니다. 본인 기본공제 150만 원을 빼면 과세표준 927만 원에 6%를 곱한 산출세액이 55만 6,200원이고, 표준세액공제 7만 원을 빼면 결정세액은 48만 6,200원, 지방소득세는 4만 8,620원입니다. 이미 99만 원을 떼였으므로 45만 5,180원을 돌려받습니다.

같은 프리랜서라도 작년 수입이 5,000만 원이고 올해 6,000만 원이면 기준경비율로 계산해야 하고 무기장가산세까지 붙어 480만 5,680원을 더 냅니다. 아래에서 계산 순서, 세율, 경비율을 고르는 기준, 업종별 경비율, 장부와 비교하는 법, 공제, 연말 절세, 신고 기한과 가산세를 차례로 설명합니다.

종합소득세를 미리 계산해 두면 좋은 때

• 5월 신고 전: 돌려받을 돈인지 더 낼 돈인지에 따라 준비가 달라집니다. 더 낼 세금이 1,000만 원을 넘으면 일부를 두 달 뒤로 나눠 낼 수 있습니다(소득세법 제77조).
• 12월 31일 전: 연금저축·IRP와 노란우산공제는 그해 12월 31일까지 낸 금액만 그해 공제됩니다. 지금 수입으로 세금을 계산해 보면 얼마를 더 넣을 때 세금이 얼마나 줄어드는지 알 수 있습니다.
• 수입이 3,600만 원 문턱 근처일 때: 인적용역 프리랜서는 직전 연도 수입이 3,600만 원 이상이면 다음 해 단순경비율을 쓸 수 없어 세금이 크게 뜁니다. 940909에서 작년·올해 수입이 3,500만 원이면 세금이 65만 3,290원이지만 4,000만 원이면 374만 1,100원입니다.
• 장부를 쓸지 정할 때: 실제 경비가 경비율로 인정되는 경비보다 많으면 장부로 신고하는 쪽이 유리합니다. 계산기는 장부가 유리해지는 경비 금액을 바로 보여 줍니다.
• 신고 기한을 놓쳤을 때: 기한 뒤 1개월 안에 신고하면 무신고가산세의 절반을 감면받으므로, 가산세를 어림해 보고 서둘러 신고하는 편이 낫습니다.

계산 순서

1. 수입금액 − 필요경비 = 소득금액: 필요경비는 장부의 실제 경비 또는 경비율로 추정한 경비입니다.
2. 소득금액 − 소득공제 = 과세표준: 인적공제·국민연금 보험료·노란우산공제를 뺍니다.
3. 과세표준 × 세율 = 산출세액: 8단계 누진세율로 구간마다 다른 세율을 곱해 더합니다.
4. 산출세액 − 세액공제 = 결정세액: 자녀·출산·연금계좌·기장·표준세액공제를 뺍니다. 세액공제가 산출세액보다 크면 결정세액은 0원이고 남는 공제는 사라집니다.
5. 지방소득세와 가산세: 지방소득세는 결정세액의 10%로 어림합니다. 장부 없이 신고하는 사업자 가운데 소규모사업자가 아니면 무기장가산세(산출세액의 20%)와 그 10%가 더해집니다.
6. 이미 낸 세금을 빼면 정산액: 원천징수 3.3%와 11월에 낸 중간예납을 빼서 남으면 내고, 모자라면 돌려받습니다. 낼 세금은 10원 미만을 버립니다.

종합소득세 세율(2025·2026년 귀속)

세율은 과세표준이 커질수록 높아지는 8단계 누진세율입니다. 과세표준 전체에 한 세율을 곱하지 않고 구간을 넘는 부분에만 높은 세율이 붙으므로 ‘과세표준 × 세율 − 누진공제’로 한 번에 계산할 수 있습니다. 2026년 귀속도 세율이 같습니다(소득세법 제55조 제1항).

과세표준이 3,000만 원이면 3,000만 원 × 15% − 126만 원 = 324만 원이 산출세액입니다. 지방소득세가 그 10%로 따로 붙으므로, 소득이 1원 늘 때 실제로 늘어나는 세금(한계세율)은 표의 오른쪽 열과 같습니다. 계산기의 ‘세율 구간’ 그림은 내 과세표준이 어느 칸까지 채웠는지와 다음 구간까지 남은 금액을 보여 줍니다.

단순경비율·기준경비율·장부: 누가 무엇을 쓰나

장부를 쓰지 않은 사업자는 국세청이 업종마다 정한 경비율로 필요경비를 추정해 신고합니다(추계 신고). 어떤 경비율을 쓰는지는 업종과 직전 연도 수입금액이 정합니다(소득세법 시행령 제143조 제4항). 단순경비율은 수입의 대부분을 경비로 인정해 세금이 적고, 기준경비율은 증빙이 있는 주요경비(재료·상품 매입비, 사업용 자산 임차료, 직원 인건비)만 따로 빼 주고 나머지에는 낮은 비율만 적용합니다.

• 단순경비율 대상: 직전 연도 수입이 표의 기준에 못 미치고 올해 수입도 간편장부 기준에 못 미쳐야 합니다. ‘미만’이므로 기준 금액과 같으면 대상이 아닙니다. 올해 새로 시작했다면 올해 수입만 봅니다. 단순경비율 대상자도 기준경비율로 신고할 수 있으므로(시행령 제143조 제3항 단서는 단순경비율만 대상자로 한정합니다), 주요경비 증빙이 많으면 계산기가 두 방식을 비교해 세금이 적은 쪽을 고릅니다.
• 복식부기의무자: 직전 연도 수입이 간편장부 기준 이상이면 복식부기로 장부를 써야 합니다. 장부 없이 경비율로 신고하면 신고하지 않은 것으로 보아 무신고가산세 대상이 되므로, 계산기는 이때 기준경비율을 ‘권장하지 않음’으로 표시합니다.
• 전문직·의료·약국·수의업: 변호사·세무사·회계사·변리사·법무사·노무사·건축사·감정평가사 같은 전문직과 의원·병원·조산원·약국·동물병원은 수입이 적어도 단순경비율을 쓸 수 없고, 처음부터 복식부기의무자입니다(시행령 제143조 제7항, 제208조 제5항 단서). 계산기는 세무사·회계사의 기장대리 코드를 포함한 이 40개 업종코드를 자동으로 가립니다.
• 성실신고확인대상: 올해 수입이 표의 오른쪽 열 이상이면 세무대리인의 확인서를 붙여 6월 30일까지 신고합니다.

업종별 경비율(2025년 귀속)

경비율은 해마다 국세청 고시로 바뀝니다. 계산기에는 2026년 3월 30일 고시된 2025년 귀속 경비율(국세청 고시 제2026-14호)을 국세청이 공개한 표에서 그대로 옮겨 1,506개 업종을 넣었습니다. 부동산 임대·매매·개발업은 주택임대소득 분리과세와 매매차익 비교과세 같은 별도 규정이 있어 목록에서 뺐습니다. 인적용역(940xxx)은 수입 4,000만 원까지 단순경비율 일반율을, 넘는 부분에는 더 낮은 초과율을 적용합니다.

업종코드 940909의 공식 이름은 ‘기타자영업’이고, 적용 범위에 컴퓨터 프로그래머(소프트웨어프리랜서 940926은 제외)와 달리 분류되지 않은 자영업이 들어 있습니다. 내 업종코드는 원천징수영수증이나 홈택스 사업자등록 정보에서 확인할 수 있습니다. 2026년 귀속 경비율은 2027년 봄에 고시되므로, 2026년 귀속을 고르면 2025년 귀속 경비율로 어림했다는 표시가 붙습니다. 고시가 나오면 ‘다른 경비율로 계산하기’에 새 비율을 넣어 바로 다시 계산할 수 있습니다.

기준경비율은 단순경비율 소득금액의 2.8배까지만

기준경비율 대상자는 먼저 ‘수입금액 − 주요경비 − 수입금액 × 기준경비율’로 소득금액을 구합니다(복식부기의무자는 기준경비율의 절반만 씁니다). 그런데 이 금액이 단순경비율로 계산한 소득금액에 배율(간편장부대상자 2.8, 복식부기의무자 3.4)을 곱한 금액보다 크면 그 배율 금액을 소득금액으로 할 수 있습니다(시행령 제143조 제3항 제1호 단서). 이 배율 한도는 2025년 12월 개정으로 2027년 귀속까지 연장됐습니다.

예: 940909, 올해 수입 6,000만 원, 작년 수입 5,000만 원, 주요경비 증빙 500만 원이면 6,000만 − 500만 − 1,044만(17.4%) = 4,456만 원입니다. 배율 한도는 단순경비율 소득금액 2,442만 원 × 2.8 = 6,837만 6,000원이므로 4,456만 원을 그대로 씁니다. 과세표준 4,306만 원의 산출세액은 519만 9,000원, 결정세액은 512만 9,000원, 지방소득세는 51만 2,900원입니다. 작년 수입이 4,800만 원 이상이라 소규모사업자가 아니므로 무기장가산세 103만 9,800원과 지방소득세분 10만 3,980원이 더해져 모두 678만 5,680원이고, 3.3%로 낸 198만 원을 빼면 480만 5,680원(소득세 436만 8,800원, 지방소득세 43만 6,880원)을 더 냅니다.

940909 프리랜서의 수입금액별 세금

아래 표는 작년과 올해 수입이 같고, 장부·주요경비 증빙 없이 경비율로 신고하며, 공제는 본인만 받는 경우입니다. 3,500만 원까지는 단순경비율이라 3.3%를 돌려받지만, 4,000만 원부터는 직전 연도 수입이 3,600만 원 이상이라 기준경비율로 바뀌어 세금이 크게 늘어납니다. 5,000만 원부터는 소규모사업자 기준(4,800만 원)도 넘어 무기장가산세가 붙고, 7,500만 원 이상은 복식부기의무자라 장부로 신고해야 합니다.

장부로 신고하면 유리한 경우

실제로 쓴 경비가 경비율로 추정한 경비보다 많으면 장부로 신고하는 쪽이 세금이 적습니다. 장부 신고에는 두 가지 이점이 더 있습니다. 하나는 무기장가산세가 붙지 않는다는 점이고(소득세법 제81조의5), 다른 하나는 간편장부대상자가 복식부기로 장부를 써서 신고하면 산출세액의 20%를 100만 원까지 기장세액공제로 빼 준다는 점입니다(제56조의2). 계산기는 이 차이까지 넣어 장부가 유리해지는 경비 금액(손익분기)을 계산합니다.

예: 한식 음식점(552101)이 올해 1억 2,000만 원을 벌고 작년 수입이 1억 원이면, 작년 수입이 3,600만 원 이상이라 기준경비율 대상이고 1억 5,000만 원 미만이라 간편장부대상자입니다. 식재료·임차료 같은 주요경비가 6,000만 원이면 기준경비율 소득금액은 4,836만 원이지만, 배율 한도(단순경비율 소득금액 1,236만 원 × 2.8)가 적용돼 3,460만 8,000원이 됩니다. 이 방식의 세금은 무기장가산세 81만 5,364원을 포함해 481만 5,184원입니다. 같은 사업자가 복식부기로 장부를 써서 경비 9,200만 원을 인정받으면 소득금액 2,800만 원, 산출세액 271만 5,000원에서 기장세액공제 54만 3,000원과 표준세액공제 7만 원을 빼 결정세액 210만 2,000원, 지방소득세를 더해 231만 2,200원입니다. 이 사업자는 장부상 경비가 7,378만 5,000원을 넘으면 장부 쪽이 유리합니다.

노트북·카메라·주방 설비 같은 사업용 자산 구입비는 대개 한 해에 모두 경비가 되지 않고 감가상각으로 여러 해에 나눠 반영합니다. 장부상 필요경비 칸에는 올해 경비로 인정되는 금액만 넣으세요. 장부상 경비가 수입보다 많아 생긴 결손금을 다음 해로 넘기는 이월공제는 계산에 넣지 않았습니다.

소득공제: 인적공제·국민연금·노란우산

소득공제는 과세표준을 줄입니다. 공제 합계가 소득금액보다 크면 남는 공제는 사라지고 다음 해로 넘어가지 않습니다.

• 기본공제: 본인, 그리고 연간 소득금액이 100만 원 이하인 배우자와 부양가족 1명당 150만 원입니다(소득세법 제50조). 부양가족은 직계존속 60세 이상, 자녀·형제자매 20세 이하, 형제자매 60세 이상처럼 나이 요건이 있고 장애인은 나이 제한이 없습니다. 다른 가족이 이미 공제받은 사람은 넣지 않습니다.
• 추가공제(제51조): 70세 이상 1명당 100만 원, 장애인 1명당 200만 원, 한부모 100만 원, 부녀자 50만 원입니다. 부녀자공제는 종합소득금액이 3,000만 원 이하일 때만 받고, 한부모와 겹치면 한부모만 받습니다.
• 국민연금 보험료: 지역가입자로 낸 보험료 전액을 뺍니다.
• 노란우산공제(조세특례제한법 제86조의3): 사업소득금액이 4,000만 원 이하면 연 600만 원, 6,000만 원 이하면 500만 원, 1억 원 이하면 400만 원, 1억 원을 넘으면 200만 원까지 뺍니다. 한도를 넘게 낸 금액은 계산 결과에 공제되지 않은 금액으로 따로 표시됩니다.

세액공제: 자녀·출산·연금계좌·기장·표준

세액공제는 계산된 세금에서 바로 뺍니다. 사업소득만 있는 사람은 의료비·교육비 같은 특별세액공제 대신 표준세액공제 7만 원을 받습니다(제59조의4 제9항, 성실사업자 요건을 갖추면 12만 원).

• 자녀세액공제(제59조의2): 기본공제를 받는 8세 이상 자녀가 1명이면 25만 원, 2명이면 55만 원, 3명 이상이면 55만 원에 셋째부터 1명당 40만 원을 더합니다. 2026년 귀속도 대상 나이는 8세 이상이라 2006~2018년생 자녀가 해당합니다. 그해 출산·입양한 자녀가 있으면 첫째 30만 원, 둘째 50만 원, 셋째 이상 70만 원을 더 뺍니다.
• 연금계좌세액공제(제59조의3): 연금저축은 연 600만 원, IRP를 합쳐 900만 원까지 납입액의 15%를 뺍니다. 종합소득금액이 4,500만 원을 넘으면 12%입니다.
• 기장세액공제(제56조의2): 간편장부대상자가 복식부기로 신고할 때 산출세액의 20%, 100만 원까지입니다.

세액공제가 산출세액보다 크면 넘는 부분은 돌려받지 못합니다. 예를 들어 940909로 3,000만 원을 번 사람이 배우자와 8세 이상 자녀 2명을 공제받으면 과세표준이 477만 원으로 줄어 산출세액이 28만 6,200원이고, 자녀세액공제 55만 원과 표준세액공제 7만 원을 합친 62만 원 가운데 33만 3,800원은 쓰이지 못합니다. 결정세액은 0원이 되어 3.3%로 떼인 99만 원을 모두 돌려받습니다.

연말까지 할 수 있는 절세

올해 귀속 세금은 12월 31일까지 낸 연금계좌·노란우산 납입액만 줄여 줍니다. 앞의 6,000만 원 프리랜서(기준경비율, 소득금액 4,456만 원)가 연말까지 IRP에 900만 원을 넣으면 연금계좌세액공제 108만 원(종합소득금액 4,500만 원 이하라 15%)이 생겨 무기장가산세와 지방소득세까지 포함한 세금이 148만 5,000원 줄고, 노란우산공제에 500만 원을 넣으면 99만 원 줄어듭니다. 계산기는 2026년 귀속을 고르면 남은 한도와 줄어드는 세금을 함께 보여 줍니다.

다만 연금계좌에서 연금이 아닌 방식으로 돈을 찾으면 공제받은 부분에 기타소득세가 붙고, 노란우산공제도 폐업·사망 같은 사유 없이 해지하면 공제받은 금액에 세금이 붙습니다. 당장 쓸 돈이 아니라 노후 자금으로 묶어 둘 수 있는 금액만 넣는 것이 좋습니다.

신고 기한·분납·기한후 신고와 가산세

• 신고·납부 기한: 다음 해 5월 1일부터 31일까지입니다(소득세법 제70조). 마지막 날이 토요일·일요일·공휴일이면 다음 날로 미뤄지므로 2025년 귀속은 2026년 6월 1일까지였고, 2026년 귀속은 2027년 5월 31일(월)까지입니다.
• 분납(제77조): 납부할 소득세가 1,000만 원을 넘으면 일부를 납부기한 뒤 2개월 안에 나눠 냅니다. 2,000만 원 이하는 1,000만 원을 넘는 금액, 2,000만 원을 넘으면 절반까지입니다. 2026년 귀속의 분납 기한은 2027년 8월 2일입니다.
• 무신고가산세(국세기본법 제47조의2): 기한까지 신고하지 않으면 납부할 세액의 20%이고, 복식부기의무자는 수입금액의 0.07%와 비교해 큰 금액입니다. 기한 뒤 1개월 안에 신고하면 50%, 3개월 안이면 30%, 6개월 안이면 20%를 감면합니다(제48조 제2항). 무기장가산세와 겹치면 큰 쪽만 냅니다.
• 납부지연가산세(제47조의4): 늦게 낸 날수 × 미납 세액 × 하루 0.022%입니다. 지방소득세에도 같은 비율의 가산세가 따로 붙습니다(지방세기본법 시행령 제34조).

예: 940909로 작년·올해 수입이 4,000만 원인 사람(소규모사업자)이 2025년 귀속을 신고하지 않았다면 낼 소득세는 220만 1,000원, 지방소득세는 22만 100원입니다. 2026년 6월 30일에 기한후 신고하고 함께 내면 1개월 안이라 무신고가산세가 절반으로 줄어 22만 100원(지방소득세분 2만 2,010원)입니다. 납부지연가산세는 국세가 납부일 전날까지 28일분 1만 3,558원, 지방소득세분이 납부일까지 29일분 1,404원이라 가산세는 모두 25만 7,072원입니다. 9월 30일에 신고하면 감면이 20%로 줄고 지연 일수도 늘어 45만 1,341원이 됩니다. 간편장부대상자가 돌려받는 경우에는 가산세가 없지만, 복식부기의무자는 돌려받더라도 수입금액의 0.07%가 무신고가산세로 남을 수 있습니다. 기한이 지났어도 기한후 신고로 환급을 신청할 수 있습니다. 기한 안에 신고한 뒤 빠뜨린 공제를 알았다면 법정신고기한부터 5년 안에 경정청구로 돌려받을 수 있습니다.

2026년 귀속에서 확인한 점

• 2025년 12월 개정 세법에서 이 계산기가 쓰는 세율·인적공제·자녀·연금계좌·표준·기장세액공제 조문은 바뀌지 않았습니다(법제처 현행 조문 2026-10-16 확인).
• 기준경비율 배율 한도(2.8·3.4배)는 2025년 12월 30일 시행령 개정으로 ‘2027년 12월 31일이 속하는 과세기간’까지 연장됐습니다.
• 자녀세액공제 대상 나이는 2026년 귀속도 8세 이상입니다. 일부 안내처럼 9세 이상으로 바뀌지 않았습니다.
• 2026년 귀속 경비율은 아직 고시되지 않았습니다. 고시 전에는 2025년 귀속 경비율로 어림하므로 실제 신고 때 결과가 조금 달라질 수 있습니다.

자주 틀리는 경우

• 3.3%를 뗀 금액을 수입으로 넣음: 수입금액은 떼기 전 총액입니다. 실수령액을 넣으면 세금과 원천징수액이 모두 작게 나옵니다.
• 올해 수입으로 경비율을 판정함: 단순경비율·복식부기의무 여부는 주로 직전 연도 수입이 정합니다. 올해 수입이 적어도 작년 수입이 기준 이상이면 기준경비율입니다. 반대로 작년 수입이 적어도 올해 수입이 간편장부 기준 이상이면 단순경비율에서 빠집니다.
• 업종코드를 잘못 고름: 같은 개발 일이라도 940909와 940926(소프트웨어프리랜서)은 기준경비율이 17.4%와 20.9%로 다릅니다. 지급처가 신고한 업종코드를 확인하세요.
• 가족을 두 사람이 함께 공제함: 부양가족 한 명은 가족 가운데 한 사람만 공제받습니다. 겹치면 나중에 공제가 취소되고 가산세가 붙습니다.
• 지방소득세를 빼고 봄: 돌려받거나 더 내는 금액에는 지방소득세(소득세의 10%)가 함께 들어갑니다. 계산기의 큰 숫자는 두 세금을 합친 금액입니다.
• 장비 구입비를 한 해 경비로 넣음: 사업용 자산은 감가상각으로 나눠 반영합니다. 한 해에 모두 넣으면 장부 쪽 세금이 실제보다 작게 나옵니다.

한계와 주의

• 사업소득만 있는 거주자를 기준으로 합니다. 근로·연금·기타소득이 함께 있거나 이자·배당 합계가 2,000만 원을 넘으면 공제와 세액 계산이 달라집니다.
• 부동산 임대·매매업, 공동사업, 성실신고확인대상자의 의료비·교육비 공제, 중소기업 특별세액감면·창업중소기업 감면 같은 조세특례제한법 감면, 결손금 이월공제, 감가상각 세부 계산은 넣지 않았습니다.
• 여러 업종을 함께 하거나 사업장이 둘 이상이면 수입금액을 주업종 기준으로 환산해 판정합니다(시행령 제208조 제7항). 이 계산기는 업종 하나만 받습니다.
• 현금영수증 가맹 의무를 어긴 사업자 등은 단순경비율에서 빠지지만(시행령 제143조 제7항 제3·4호) 이 계산기는 판정하지 않습니다. 기장대리 코드(741203·741204)와 조산원 코드(851901)는 자격사·조산원 기준으로 가리므로, 자격 없이 회계 사무를 대행하거나 독립 간호사라면 ‘다른 경비율로 계산하기’에서 같은 경비율을 넣어 계산하세요.
• 기한후 신고에서 무신고가산세와 무기장가산세가 겹치면 감면한 뒤의 금액으로 큰 쪽을 고릅니다. 복식부기의무자가 경비율로 신고할 때 붙는 무신고가산세는 문장으로만 어림해 보여 주고 큰 숫자에는 넣지 않습니다. 성실신고확인대상은 신고 기한을 6월 30일로 보고 계산합니다.
• 지방소득세는 결정세액의 10%로 어림합니다. 지방자치단체가 조례로 세율을 조정했거나 끝수 처리가 다르면 고지액과 몇십 원 차이가 날 수 있습니다. 원천징수 3.3%도 1년 수입 총액에 곱해 계산하므로 지급할 때마다 끝수를 버린 실제 금액과 조금 다를 수 있습니다.

기준일 세율·공제·경비율 판정 기준과 가산세율은 2026-10-16에 법제처 국가법령정보센터의 현행 조문으로 확인했습니다(소득세법 시행 2026-07-01, 소득세법 시행령 시행 2026-10-01, 국세기본법 시행 2026-10-02). 업종별 경비율은 국세청이 2026년 4월 29일 공개한 「2025년 귀속 기준(단순)경비율」 표입니다.

출처

• 01법제처 국가법령정보센터: 소득세법 제55조(세율)현행(시행 2026-07-01). 종합소득 8단계 누진세율 6~45%.
• 02법제처 국가법령정보센터: 소득세법 제50조(기본공제)·제51조(추가공제)현행. 1명당 150만 원, 70세 이상 100만 원, 장애인 200만 원, 부녀자 50만 원(종합소득금액 3,000만 원 이하), 한부모 100만 원.
• 03법제처 국가법령정보센터: 소득세법 제59조의2(자녀세액공제)현행(시행 2026-01-01, 마지막 개정 2024-12-31). 8세 이상, 25만·55만·1명당 40만 원, 출산·입양 30만·50만·70만 원.
• 04법제처 국가법령정보센터: 소득세법 제59조의3(연금계좌세액공제)현행. 연금저축 600만 원, 합산 900만 원, 종합소득금액 4,500만 원 이하 15%, 초과 12%.
• 05법제처 국가법령정보센터: 소득세법 제59조의4(특별세액공제) 제9항현행. 근로소득이 없는 거주자 표준세액공제 7만 원(성실사업자 12만 원).
• 06법제처 국가법령정보센터: 소득세법 제56조의2(기장세액공제)현행. 간편장부대상자가 복식부기로 신고하면 산출세액의 20%, 100만 원 한도, 일몰 규정 없음.
• 07법제처 국가법령정보센터: 소득세법 제81조의5(장부의 기록·보관 불성실 가산세)현행. 산출세액 × 무기장 소득 비율 × 20%. 소규모사업자 제외(시행령 제147조 제1항 → 제132조 제4항: 신규, 직전 연도 수입 4,800만 원 미만).
• 08법제처 국가법령정보센터: 소득세법 시행령 제143조(추계결정 및 경정)현행(시행 2026-10-01). 기준경비율·단순경비율 계산, 배율 한도(2027년 12월 31일이 속하는 과세기간까지), 단순경비율 대상 기준 6,000만·3,600만·2,400만 원, 제7항 제외 사업자.
• 09법제처 국가법령정보센터: 소득세법 시행령 제208조(장부의 비치·기록)현행. 간편장부대상자 기준 3억·1억 5,000만·7,500만 원, 의료·약국·수의업과 부가가치세법 시행령 제109조 제2항 제7호 전문직 제외.
• 10법제처 국가법령정보센터: 조세특례제한법 제86조의3(소기업·소상공인 공제부금에 대한 소득공제)현행. 사업소득금액 4,000만 원 이하 600만 원, 6,000만 원 이하 500만 원, 1억 원 이하 400만 원, 초과 200만 원.
• 11법제처 국가법령정보센터: 소득세법 제70조(확정신고)·제77조(분할납부)현행. 다음 해 5월 1~31일 신고, 1,000만 원 초과분 2개월 안 분납(시행령 제140조).
• 12법제처 국가법령정보센터: 국세기본법 제47조의2(무신고가산세)·제48조(가산세 감면)현행(시행 2026-10-02). 20%, 복식부기의무자는 수입금액의 0.07%와 큰 금액, 기한후 신고 1·3·6개월 안 50·30·20% 감면.
• 13법제처 국가법령정보센터: 국세기본법 제47조의4(납부지연가산세)현행. 법정납부기한 다음 날부터 납부일 전날까지, 1일 10만분의 22(시행령 제27조의4).
• 14법제처 국가법령정보센터: 지방세기본법 시행령 제34조(납부지연가산세의 이자율)현행(시행 2026-10-02). 1일 10만분의 22, 지방세기본법 제55조 한도 75%.
• 15국세청: 2025년 귀속 경비율 고시(국세청 고시 제2026-14호)2026-03-30 고시·시행. 업종별 기준경비율·단순경비율, 인적용역 수입 4,000만 원 초과분 초과율.
• 16국세청: 2025년 귀속 기준경비율·단순경비율 표(xlsx)2026-04-29 게시, 1,542개 업종. 이 계산기의 업종 목록 원본(부동산 임대·매매·개발업 등 36개 제외).

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