8.8% 프리랜서 원천징수 계산기

계약 전에 문서로 남길 것

분쟁은 대부분 금액이 아니라 기준에서 생긴다. 세전인지 세후인지, 부가세 별도인지, 지급일이 언제인지를 계약서에 적어 두면 정산이 단순해진다.

• 금액 기준: 세전 / 세후 / 부가세 별도 중 무엇인지 명시
• 원천징수 세율: 사업소득 3.3% 인지 기타소득 8.8% 인지
• 지급 시기: 검수 완료 후 며칠 이내인지
• 증빙: 세금계산서 발행 여부와 발행 시점
• 수정 요청 범위와 추가 비용 산정 방식

3.3%와 8.8%는 무엇이 다른가

둘 다 원천징수 세율이지만 적용 대상이 다르다. 사업소득이면 3.3%, 기타소득이면 8.8%가 붙는다. 계약 성격을 잘못 잡으면 정산 때 차액을 토해내거나 돌려받게 된다.

• 3.3% = 소득세 3% + 지방소득세 0.3%, 반복적·계속적 용역에 적용
• 8.8% = 기타소득 필요경비 60% 공제 후 22% 과세의 실효율
• 강연·원고·자문처럼 일시적 용역이면 기타소득으로 본다
• 같은 일을 매달 하면 사업소득으로 보는 것이 일반적이다
• 지급처가 어느 코드로 신고했는지는 원천징수영수증에서 확인한다

부가세는 내 돈이 아니다

과세사업자가 청구한 부가세 10%는 보관했다가 신고 때 납부하는 돈이다. 실수령액에 포함해서 쓰면 신고 시기에 자금이 모자란다.

• 연 매출 8,000만원 미만이면 간이과세 대상이 될 수 있다
• 면세사업자는 부가세를 청구하지 않는다
• 세금계산서 발행 의무와 시기를 계약서에 적어 둔다
• 1기·2기 확정신고 일정에 맞춰 자금을 남겨 둔다
• 매입세액공제를 받으려면 적격증빙을 모아야 한다

숫자를 넣기 전에 확인할 것

계약서에 적힌 금액이 세전인지 세후인지부터 확인한다. 같은 100만원이라도 기준이 다르면 실수령액이 달라진다.

• '세전 100만원'이면 원천징수 3.3%를 뺀 967,000원을 받는다
• '실수령 100만원'이면 청구액은 약 1,034,127원이 된다
• 부가세 과세사업자라면 청구액에 10%를 별도로 더한다
• 계약 전에 어느 기준인지 문서로 남긴다

5월 종합소득세로 정산된다

원천징수는 최종 세액이 아니라 미리 낸 세금이다. 경비와 공제를 반영하면 대개 일부를 돌려받는다.

• 연간 수입과 필요경비를 정리해 두면 정산이 빨라진다
• 원천징수영수증은 지급처마다 챙긴다
• 단순경비율·기준경비율 적용 여부는 업종과 수입에 따라 갈린다
• 환급이든 추가 납부든 5월 신고로 확정된다

8.8%는 어떤 계산인가요?

일시적 인적용역 등 기타소득의 일반적 예시입니다. 원천징수액은 지급액의 8.8%, 예상 실수령액은 지급액의 91.2%로 표시합니다.

• 소득세 8.0%
• 지방소득세 0.8%
• 합계 원천징수 8.8%

3.3%와 비교하기

계속·반복적인 인적용역이 사업소득으로 처리되는 경우의 지급 단계 예시입니다. 원천징수액은 지급액의 3.3%이며 최종 소득세와는 별개입니다.

• 사업소득세 3.0%
• 지방소득세 0.3%
• 합계 원천징수 3.3%

계약금 100만원 예시

8.8% 모드에서 원천징수액은 88,000원, 예상 실수령액은 912,000원입니다. 실제 지급 시 원 단위 처리 방식은 다를 수 있습니다.

목표 실수령액 역산

필요 계약금액은 목표 실수령액을 1에서 세율을 뺀 값으로 나누어 구합니다. 8.8% 기준으로 912,000원을 받으려면 계산상 1,000,000원이 필요합니다.

부가세는 별도 항목

과세 거래라면 세금계산서 청구액은 공급가액에 부가세 10%를 더한 값입니다. 원천징수와 부가세를 같은 성격의 공제로 보지 마세요.

입금액과 청구액 구분

공급가액, 부가세, 원천징수를 나누면 거래처에 청구할 금액과 계좌에 들어올 예상액을 혼동하지 않을 수 있습니다.

이 도구의 범위

지급 시점의 간단한 추정값입니다. 필요경비 인정, 소득 구분, 과세최저한, 종합소득세 신고 결과는 포함하지 않습니다.

자주 하는 실수

세율과 거래 조건을 결과에 맞춰 임의로 고르지 마세요.

• 8.8%와 3.3%를 임의 선택
• 면세 인적용역에 부가세 추가
• 지급 시 공제를 최종 세액으로 오해

계약 전 체크리스트

지급 전에 아래 항목을 계약서와 지급자에게 확인하세요.

• 계약서 금액과 소득 구분
• 부가세 과세·면세 여부
• 세금계산서 발급 가능 여부
• 지급명세서 처리 기준