증여세 절세 시뮬레이터

성인 자녀가 부모에게 3억 원을 받으면 증여세는 3,880만 원입니다

증여세는 재산을 받은 사람이 냅니다. 받은 금액에서 주는 사람과의 관계에 따른 증여재산공제를 빼서 과세표준을 구하고, 10~50%의 누진세율을 적용한 뒤 기한 안에 신고하면 3%를 깎아 줍니다. 성인 자녀가 부모에게 3억 원을 받으면 공제 5,000만 원을 뺀 2억 5,000만 원이 과세표준이고, 산출세액 4,000만 원에서 신고세액공제 120만 원을 빼 3,880만 원을 냅니다. 받은 돈의 약 12.9%입니다.

이 계산기는 관계별 공제, 10년 합산과 앞서 낸 세금 공제, 손자녀 할증, 혼인·출산 공제, 신고·납부 기한과 나눠 내기를 함께 계산하고, 같은 금액을 10년이 넘는 간격으로 나눠 줄 때 세금이 얼마나 줄어드는지 비교합니다. 아래에서 계산 방법, 세율, 관계별 공제, 금액별 예시, 나눠 주기, 손자녀·혼인·출산·10년 합산, 기한과 납부 방법, 자주 틀리는 경우와 한계를 차례로 정리합니다.

계산 방법

1. 과세가액: 이번에 받은 금액에 10년 안에 같은 사람에게 받은 증여를 더합니다. 주는 사람이 부모·조부모 같은 직계존속이면 그 배우자에게 받은 것도 같은 사람으로 보며, 앞선 증여의 합계가 1,000만 원 이상일 때 더합니다(상속세 및 증여세법 제47조 제2항).
2. 증여재산공제: 관계에 따라 10년 동안 합쳐 쓸 수 있는 한도만큼 빼며, 앞선 증여가 먼저 쓴 몫을 빼고 남은 만큼만 이번에 씁니다(제53조, 시행령 제46조). 직계존속에게서 혼인·출산 무렵 받았다면 1억 원을 따로 더 뺍니다(제53조의2).
3. 과세표준과 산출세액: 공제 뒤 금액이 과세표준이고, 50만 원 미만이면 세금을 매기지 않습니다(제55조 제2항). 과세표준에 아래 세율표를 적용합니다(제56조, 제26조).
4. 할증과 공제: 손자녀처럼 자녀가 아닌 직계비속이 받으면 산출세액의 30%에서 앞서 낸 할증을 뺀 만큼 더하고(제57조, 시행령 제46조의3), 합산한 앞선 증여에 낸 산출세액을 한도 안에서 뺍니다(제58조). 기한 안에 신고하면 남은 세액의 3%를 뺍니다(제69조 제2항).
5. 낼 세금: 10원 미만은 버립니다(국고금 관리법 제47조).

넣은 값은 다시 열 수 있게 주소에 담기며, 서버에는 저장하지 않습니다. 세율·공제 같은 법정 숫자는 한곳에 모아 두고 법이 바뀌면 함께 고칩니다.

증여세 세율표

산출세액은 ‘과세표준 × 세율 − 누진공제’로 구해도 같습니다. 과세표준 2억 5,000만 원이면 2억 5,000만 원 × 20% − 1,000만 원 = 4,000만 원입니다. 증여세는 상속세와 같은 세율표를 쓰며(제56조), 2026년 10월 현재 법에 이 세율이 그대로 남아 있습니다.

누구에게 받느냐에 따라 공제가 다릅니다

표의 세금은 기한 안에 신고해 3%를 공제받은 금액입니다. 공제 한도는 사람마다가 아니라 ‘구분’마다 10년 동안 합쳐서 적용됩니다. 예를 들어 성인 자녀가 아버지에게 5,000만 원, 어머니에게 5,000만 원을 받으면 직계존속 공제는 둘을 합쳐 5,000만 원뿐입니다. 직계존속에는 부모와 혼인 중인 계부·계모도 들어가며(사실혼 제외), 미성년자는 만 19세 미만을 말합니다.

부모에게 받는 성인 자녀의 금액별 증여세

받는 금액이 커질수록 높은 세율 구간에 걸리는 몫이 늘어 실효세율도 올라갑니다. 1억 원이면 받은 돈의 4.9%, 10억 원이면 21.8%를 냅니다.

나눠서 주면 얼마나 줄어드나요

같은 사람에게 10년 안에 받은 증여는 모두 합쳐 다시 계산하므로, 1년마다 나눠 줘도 세금은 줄지 않습니다. 줄어드는 경우는 10년이 넘는 간격을 두고 줄 때입니다. 그러면 매번 공제 한도를 새로 쓰고 낮은 세율 구간에서 계산합니다.

공제 한도 안에서만 주면 세금이 없습니다. 태어난 해에 2,000만 원을 주고 10년이 넘는 간격으로 다시 2,000만 원(미성년), 5,000만 원, 5,000만 원을 주면 30대 초반까지 모두 1억 4,000만 원을 세금 없이 줄 수 있습니다. 다만 이 비교는 지금의 세율과 공제가 앞으로도 그대로라고 본 계산이고, 그 사이 재산 가치가 오르면 나중에 줄 몫은 더 큰 금액이 됩니다.

손자녀에게 주면 30% 할증

조부모가 자녀를 건너뛰고 손자녀에게 주면 산출세액에 30%를 더합니다. 손자녀가 미성년자이고 받은 재산이 20억 원을 넘으면 40%입니다. 다만 자녀가 먼저 세상을 떠나 그 자녀의 자녀(손자녀)가 받는 경우에는 할증하지 않습니다(제57조). 10년 안에 같은 조부모에게 받은 증여를 합산하면 그때 낸 할증은 빼고 계산합니다(시행령 제46조의3). 공제는 손자녀에게도 직계존속 공제가 적용되므로 성인 손자녀는 5,000만 원, 미성년 손자녀는 2,000만 원입니다.

같은 1억 원을 성인 자녀에게 주면 485만 원이므로 손자녀에게 바로 주는 쪽이 세금은 더 많습니다. 대신 자녀를 거쳐 손자녀에게 다시 줄 때 두 번 내는 세금과 비교해 판단합니다.

혼인·출산 증여재산공제 1억 원

2024년 1월 1일 이후 부모·조부모 등 직계존속에게 혼인신고일 전후 2년 안이나 자녀의 출생일·입양일부터 2년 안에 받으면 기본 공제와 별도로 1억 원을 더 뺍니다. 혼인과 출산을 합쳐 평생 1억 원이 한도이고, 그 시기에 받은 이번 증여에서만 뺍니다(제53조의2). 성인 자녀가 결혼하며 부모에게 1억 5,000만 원을 받으면 5,000만 원과 1억 원을 빼 세금이 없습니다.

혼인 전에 이 공제를 받고 2년 안에 혼인하지 않으면 정해진 기간 안에 수정신고를 해야 하고, 그때 가산세 대신 이자 상당액을 냅니다. 약혼자의 사망 같은 부득이한 사유가 생긴 달의 말일부터 3개월 안에 돌려주면 처음부터 증여가 없던 것으로 봅니다.

10년 안에 받은 증여가 있으면

앞서 같은 사람에게 받은 증여를 더해 다시 계산하고, 그때 낸 산출세액은 뺍니다. 다만 뺄 수 있는 금액은 ‘이번 산출세액 × 앞선 증여의 과세표준 ÷ 합산한 과세표준’까지입니다(제58조).

앞선 1억 원에는 산출세액 500만 원(신고 공제 뒤 485만 원)을 냈습니다. 따로 계산했다면 이번 3억 원은 3,880만 원이지만, 합산하면 이번에 5,335만 원을 내야 합니다. 계산기에 넣는 값은 실제로 낸 금액이 아니라 그때 신고서의 산출세액(신고세액공제·할증 전)이고, 모르면 지금 법으로 앞선 증여만 따로 계산해 추정합니다. 지금은 성인이지만 앞선 증여를 미성년자일 때 받았다면 그때 공제 한도는 2,000만 원이었으므로 ‘앞선 증여를 받을 때 미성년자였음’을 켭니다. 앞선 증여의 합계가 1,000만 원 미만이면 합산하지 않고, 그때 쓴 공제만 이번 한도에서 뺍니다.

신고·납부 기한과 나눠 내기

• 기한: 증여받은 날이 속한 달의 말일부터 3개월 안에 관할 세무서에 신고하고 냅니다(제68조·제70조). 기한이 토·일요일이나 공휴일이면 그다음 날이 기한입니다(국세기본법 제5조). 2026년 10월 8일에 받았다면 2027년 1월 31일이 일요일이라 2월 1일(월)까지입니다.
• 신고세액공제: 기한 안에 신고하면 세액의 3%를 뺍니다(제69조 제2항). 신고하지 않으면 이 공제를 받지 못하고 가산세가 붙을 수 있습니다.
• 분할납부: 낼 세금이 1,000만 원을 넘으면 일부를 기한 뒤 2개월 안에 나눠 낼 수 있습니다. 2,000만 원 이하면 1,000만 원을 넘는 금액, 2,000만 원을 넘으면 절반까지입니다(제70조 제2항, 시행령 제66조).
• 연부연납: 낼 세금이 2,000만 원을 넘으면 담보를 제공하고 최대 5년 동안 나눠 내도록 신청할 수 있습니다. 다만 매년 낼 금액(세액 ÷ (기간 + 1))이 1,000만 원을 넘어야 하므로 3,880만 원이면 최대 2년입니다(제71조, 시행령 제68조). 연부연납을 허가받으면 분할납부는 함께 쓰지 못합니다(제70조 제2항 단서).

자주 틀리는 경우

• 아버지·어머니에게 각각 5,000만 원씩 공제받는다고 보는 경우: 직계존속 공제는 10년 동안 모두 합쳐 5,000만 원입니다(미성년자는 2,000만 원).
• 매년 나눠 주면 공제를 해마다 받는다고 보는 경우: 같은 사람에게 10년 안에 받은 증여는 합산하므로 공제도 10년에 한 번입니다.
• 주는 사람이 세금을 낸다고 보는 경우: 증여세는 받은 사람이 냅니다(제4조의2).
• 손자녀 할증을 잊는 경우: 조부모가 손자녀에게 바로 주면 산출세액이 30% 늘어납니다.
• 혼인·출산 공제를 친척에게서 받은 것에도 쓰는 경우: 이 공제는 부모·조부모 등 직계존속에게서 받은 증여에만 됩니다.

한계

• 현금·예금처럼 금액이 분명한 재산을 기준으로 계산합니다. 부동산·주식은 시가나 기준시가로 평가한 금액을 넣어야 하며, 평가 방법은 이 계산기가 다루지 않습니다.
• 대출을 함께 넘기는 부담부증여, 창업자금·가업승계 특례, 장애인 신탁 같은 특례와 감면은 넣지 않았습니다.
• 공제는 이번 주는 사람과 같은 사람에게 10년 안에 받은 증여만 따집니다. 같은 구분의 다른 사람(예: 할머니)에게 이미 공제를 받았다면 실제 공제는 더 적습니다.
• 신고하지 않거나 늦게 낼 때의 가산세는 계산하지 않습니다. 기한은 토·일요일만 다음 월요일로 옮기며, 공휴일은 직접 확인해야 합니다.
• 증여재산공제는 거주자에게만 적용되므로 비거주자가 받으면 공제가 없습니다(제53조). 혼인·출산 공제는 2024년 1월 1일 이후 받은 증여에만 됩니다.
• 이 계산기는 세금 정보를 제공할 뿐 세무 상담을 대신하지 않습니다. 신고 전에 국세청 홈택스나 세무 전문가와 확인하세요.

기준일 세율·공제·할증·기한 규정은 상속세 및 증여세법(현행 시행 2026-01-02)과 같은 법 시행령(현행 시행 2026-10-01), 국세기본법, 국고금 관리법을 2026-10-08에 법제처 국가법령정보센터 원문으로 확인했습니다.

출처

• 01법제처 국가법령정보센터: 상속세 및 증여세법 제26조(상속세 세율)·제56조(증여세 세율)10~50% 누진세율, 증여세에 준용
• 02법제처 국가법령정보센터: 상속세 및 증여세법 제53조(증여재산 공제)배우자 6억, 직계존속 5천만(미성년 2천만), 직계비속 5천만, 기타 친족 1천만
• 03법제처 국가법령정보센터: 상속세 및 증여세법 제53조의2(혼인·출산 증여재산 공제)혼인 전후 2년·출생 후 2년, 합쳐 1억 원
• 04법제처 국가법령정보센터: 상속세 및 증여세법 제47조(증여세 과세가액)·제58조(납부세액공제)10년 안 같은 사람 증여 합산, 앞서 낸 세액 공제와 한도
• 05법제처 국가법령정보센터: 상속세 및 증여세법 제57조(직계비속에 대한 증여의 할증과세)30%, 미성년자·20억 원 초과 40%, 자녀 사망 시 제외
• 06법제처 국가법령정보센터: 상속세 및 증여세법 제68조·제69조·제70조·제71조신고 기한 3개월, 신고세액공제 3%, 분할납부, 연부연납 5년
• 07법제처 국가법령정보센터: 상속세 및 증여세법 시행령 제46조·제46조의3·제66조·제68조공제 순서, 할증과세액 계산(종전 할증 차감), 분할납부 세액, 연부연납 매년 1천만 원 초과
• 08법제처 국가법령정보센터: 국세기본법 제5조(기한의 특례)토·일·공휴일이면 다음 날이 기한
• 09법제처 국가법령정보센터: 국고금 관리법 제47조(국고금의 끝수 계산)10원 미만 끝수 버림

자주 묻는 질문

함께 쓰는 도구