계약금 100만 원에서 3.3%를 떼면 967,000원을 받습니다
프리랜서 용역비·강의료·원고료처럼 부가세가 면제되는 인적용역의 대가(원천징수대상 사업소득, 소득세법 시행령 제184조 제1항)는 지급처가 소득세 3%와 그 소득세의 10%인 지방소득세(지급액의 0.3%)를 먼저 떼고 나머지를 보냅니다. 100만 원이면 소득세 30,000원과 지방소득세 3,000원, 합계 33,000원을 떼고 967,000원이 들어옵니다. 이렇게 지급처가 세금을 먼저 떼어 대신 내는 것을 원천징수라고 합니다.
위 계산기는 계약금에서 실수령액을 구할 수도, 받고 싶은 실수령액에서 필요한 계약금을 거꾸로 구할 수도 있습니다. 같은 금액을 일시적인 일의 대가인 기타소득(8.8%)으로 받을 때의 금액도 막대 그림과 표로 함께 보여 줍니다.
계산 방법
- 소득세: 지급액 × 3%입니다(소득세법 제129조 제1항 제3호). 10원 미만은 버립니다(국고금 관리법 제47조).
- 지방소득세: 소득세 × 10%로, 소득세와 함께 떼는 특별징수입니다(지방세법 제103조의13 제1항). 이것도 10원 미만은 버리는 것이 원칙입니다(지방회계법 제55조는 '계산하지 아니할 수 있다'고 정하고, 특별징수에는 원천징수 규정을 준용합니다).
- 실수령액: 지급액 − 소득세 − 지방소득세입니다. 두 세금을 각각 10원 단위로 끊기 때문에 지급액에 3.3%를 한 번에 곱한 값과 몇십 원 다를 수 있습니다. 123,456원이면 소득세 3,700원, 지방소득세 370원으로 4,070원을 떼고 119,386원을 받습니다.
- 거꾸로 계산: 실수령액에서 계약금을 구할 때 '실수령액 ÷ 0.967'로 나누면 대체로 맞지만, 세금이 10원 단위로 끊겨 실수령액이 정확히 맞는 계약금이 여러 개일 수 있습니다. 계산기는 실수령액이 정확히 맞는 금액을 모두 찾아 가장 작은 금액을 보여 줍니다.
금액별 3.3% 원천징수와 실수령액
| 계약금 | 소득세 3% | 지방소득세 | 원천징수 합계 | 실수령액 |
|---|---|---|---|---|
| 100,000원 | 3,000원 | 300원 | 3,300원 | 96,700원 |
| 300,000원 | 9,000원 | 900원 | 9,900원 | 290,100원 |
| 500,000원 | 15,000원 | 1,500원 | 16,500원 | 483,500원 |
| 1,000,000원 | 30,000원 | 3,000원 | 33,000원 | 967,000원 |
| 2,000,000원 | 60,000원 | 6,000원 | 66,000원 | 1,934,000원 |
| 3,000,000원 | 90,000원 | 9,000원 | 99,000원 | 2,901,000원 |
| 5,000,000원 | 150,000원 | 15,000원 | 165,000원 | 4,835,000원 |
| 10,000,000원 | 300,000원 | 30,000원 | 330,000원 | 9,670,000원 |
받고 싶은 금액에서 계약금 거꾸로 구하기
통장에 이만큼은 들어와야 한다는 금액이 먼저라면 '실수령액 → 계약금'을 고릅니다. 967,000원을 받으려면 계약금이 999,980원 이상이어야 하고, 999,980원과 1,000,000원 모두 실수령액이 정확히 967,000원입니다. 999,980원이면 소득세가 29,999.4원이 아니라 10원 미만을 버린 29,990원이 되기 때문입니다.
| 받고 싶은 실수령액 | 필요한 계약금 |
|---|---|
| 500,000원 | 517,060원 |
| 1,000,000원 | 1,034,120원 |
| 2,000,000원 | 2,068,240원 |
| 3,000,000원 | 3,102,370원 |
| 5,000,000원 | 5,170,620원 |
계약서에는 지급처의 원 단위 처리 방식에 맞춰 이 금액 근처의 보기 좋은 금액을 쓰는 경우가 많으니, 최종 금액은 지급처와 맞춰 보세요.
3.3%와 8.8%는 무엇이 다른가
같은 강의나 원고라도 소득 구분에 따라 떼는 세금이 다릅니다. 계속·반복해서 하는 일의 대가는 사업소득으로 3.3%를 떼고, 고용관계 없이 강연·심사·자문 같은 인적용역을 일시적으로 제공하고 받는 대가는 기타소득입니다(소득세법 제21조 제1항 제19호). 기타소득은 받은 금액의 60%를 필요경비로 빼고(소득세법 시행령 제87조 제1호의2) 남은 기타소득금액에 20%(제129조 제1항 제6호 라목)와 지방소득세 2%를 매기므로 실제로는 지급액의 8.8%입니다.
| 지급액 | 사업소득 원천징수 | 사업소득 실수령 | 기타소득금액 | 기타소득 원천징수 | 기타소득 실수령 |
|---|---|---|---|---|---|
| 100,000원 | 3,300원 | 96,700원 | 40,000원 | 0원 | 100,000원 |
| 125,000원 | 4,120원 | 120,880원 | 50,000원 | 0원 | 125,000원 |
| 125,010원 | 4,120원 | 120,890원 | 50,004원 | 11,000원 | 114,010원 |
| 300,000원 | 9,900원 | 290,100원 | 120,000원 | 26,400원 | 273,600원 |
| 500,000원 | 16,500원 | 483,500원 | 200,000원 | 44,000원 | 456,000원 |
| 1,000,000원 | 33,000원 | 967,000원 | 400,000원 | 88,000원 | 912,000원 |
| 3,000,000원 | 99,000원 | 2,901,000원 | 1,200,000원 | 264,000원 | 2,736,000원 |
기타소득금액이 건별 5만 원 이하이면 소득세를 매기지 않으므로(소득세법 제84조 제4호) 125,000원까지는 기타소득 원천징수가 없고, 그보다 조금만 많아도 8.8%를 뗍니다. 반대로 사업소득은 세금이 1천 원 미만이어도 뗍니다. 원천징수세액이 1천 원 미만이면 걷지 않는 소액 부징수(소득세법 제86조 제1호)가 있지만, 계속·반복하는 면세 인적용역의 사업소득은 그 예외에서 빠졌기 때문입니다(소득세법 시행령 제149조의3, 2024년 2월 신설). 3만 원이면 990원을 뗍니다. 어느 소득으로 처리할지는 일의 성격을 보고 지급처가 판단해 지급명세서에 적습니다.
5월 종합소득세 신고와 환급
원천징수는 세금을 미리 낸 것입니다. 3.3%로 뗀 사업소득은 다음 해 5월 1일부터 31일까지 종합소득세 신고 때 한 해 소득과 필요경비, 공제를 모두 반영해 다시 계산하고(소득세법 제70조), 미리 낸 세금이 많으면 돌려받고 적으면 더 냅니다. 소득이 적고 경비가 많으면 실제 세금이 미리 낸 3.3%보다 적어 환급이 생길 수 있고, 다른 소득이 크면 추가로 낼 수도 있습니다.
자주 틀리는 경우
- 3.3%를 한 번에 곱해 원 단위까지 계산: 실제로는 소득세와 지방소득세를 따로 10원 단위로 끊습니다. 123,456원이면 3.3% 곱셈으로는 4,074.048원이지만 실제 원천징수는 4,070원입니다.
- 실수령액 ÷ 0.967을 그대로 계약금으로 씀: 대체로 맞지만 1,000,000원을 받으려면 1,000,000 ÷ 0.967 = 1,034,126.2원이 아니라 1,034,120원이면 됩니다.
- 강의료를 모두 3.3%로 봄: 한 번 하는 외부 강연은 일시적 인적용역으로 보아 기타소득(8.8%)으로 처리될 수 있습니다. 지급처가 어떤 소득으로 처리했는지 지급명세서나 입금 내역으로 확인하세요.
- 부가세가 붙은 계약금에 그대로 3.3%: 계약서에 공급가액과 부가세가 나뉘어 있다면 원천징수 기준 금액이 무엇인지 지급처에 확인하세요.
- 원천징수로 세금이 끝났다고 생각함: 사업소득은 5월 종합소득세 신고 대상입니다. 신고하지 않으면 환급받을 돈을 놓치거나 가산세가 붙을 수 있습니다.
한계와 주의
- 세금계산서를 발행하는 과세사업자의 거래 대금은 원천징수대상 사업소득이 아니어서 3.3%를 떼지 않습니다(소득세법 시행령 제184조 제1항은 부가가치세법 제26조 제1항 제5호·제15호 용역의 소득으로 한정).
- 일반적인 거주자의 사업소득(3.3%)과 일시적 인적용역 기타소득(8.8%)만 계산합니다. 근로소득·일용근로소득, 외국인 직업운동가(20%) 등은 계산 방식이 다릅니다.
- 기타소득은 필요경비를 60%로 봅니다. 실제 경비가 더 크면 그 금액을 필요경비로 할 수 있어 세금이 달라집니다.
- 정산서와 몇 원 차이가 나면 지급처의 원 단위 처리, 지급 기준일, 소득 구분을 비교하세요.
기준일 이 글의 세율과 끝수 처리, 소액 부징수, 과세최저한, 신고 기한은 2026-10-08에 법제처 국가법령정보로 현행 조문을 확인했습니다.
출처
- 01소득세법 제129조(원천징수세율)현행(시행 2026-01-01). 제1항 제3호 원천징수대상 사업소득 100분의 3, 제6호 라목 그 밖의 기타소득 100분의 20
- 02지방세법 제103조의13(특별징수의무)현행(시행 2026-01-01). 원천징수하는 소득세의 100분의 10을 개인지방소득세로 특별징수
- 03소득세법 제86조(소액 부징수) · 시행령 제149조의3원천징수세액 1천 원 미만 부징수, 계속·반복 면세 인적용역 사업소득은 제외
- 04소득세법 제21조 제1항 제19호 · 시행령 제87조 제1호의2 · 제84조 제4호일시적 인적용역 대가는 기타소득, 필요경비 60%, 건별 기타소득금액 5만 원 이하 과세최저한
- 05국고금 관리법 제47조(끝수 계산) · 지방회계법 제55조10원 미만 끝수는 계산하지 않음
- 06소득세법 제70조(종합소득과세표준 확정신고)다음 연도 5월 1일부터 5월 31일까지 신고
자주 묻는 질문
3.3% 세금은 어떻게 계산하나요?
지급액에 소득세 3%를 곱하고, 그 소득세의 10%를 지방소득세로 더 뗍니다. 두 세금 모두 10원 미만은 버립니다. 계약금 100만 원이면 소득세 30,000원과 지방소득세 3,000원, 합계 33,000원을 떼고 967,000원을 받습니다.
받고 싶은 금액에서 계약금은 어떻게 거꾸로 구하나요?
실수령액을 0.967로 나누면 대체로 맞지만, 세금을 10원 단위로 끊기 때문에 정확한 값은 조금 다릅니다. 1,000,000원을 받으려면 계약금이 1,034,120원이면 되고, 967,000원을 받으려면 999,980원부터 됩니다. 계산기에서 '실수령액 → 계약금'을 고르면 바로 나옵니다.
3.3%와 8.8%는 무엇이 다른가요?
계속·반복해서 하는 일의 대가는 사업소득으로 3.3%를 떼고, 강연·심사처럼 일시적으로 제공한 인적용역의 대가는 기타소득으로 받은 금액의 60%를 필요경비로 뺀 뒤 22%(소득세 20%와 지방소득세 2%)를 떼어 실제로 8.8%가 됩니다. 100만 원이면 3.3%는 967,000원, 8.8%는 912,000원을 받습니다.
적은 금액도 3.3%를 떼나요?
네. 원천징수세액이 1천 원 미만이면 걷지 않는 소액 부징수 규정이 있지만, 계속·반복하는 면세 인적용역의 사업소득은 2024년 2월 신설된 소득세법 시행령 제149조의3에 따라 예외라서 적은 금액도 뗍니다. 3만 원이면 990원을 뗍니다.
기타소득은 얼마부터 세금을 떼나요?
기타소득금액(받은 금액에서 필요경비 60%를 뺀 금액)이 건별 5만 원 이하이면 과세하지 않습니다. 그래서 일시적 강연료는 125,000원까지 세금이 없고, 125,010원이면 11,000원을 떼서 114,010원을 받습니다.
원천징수된 3.3%는 돌려받을 수 있나요?
원천징수는 미리 낸 세금이라 다음 해 5월 1일부터 31일까지 종합소득세를 신고하면서 한 해 소득과 경비, 공제를 반영해 다시 계산합니다. 미리 낸 세금이 실제 세금보다 많으면 돌려받고, 적으면 더 냅니다.
부가세가 포함된 금액도 그대로 넣어도 되나요?
계약서에 공급가액과 부가세가 나뉘어 있다면 어떤 금액에 원천징수를 하는지 지급처에 먼저 확인하세요. 부가가치세법 제26조 제1항 제15호에 해당하는 개인의 인적용역은 부가세가 면제되어 보통 계약금 전체가 기준이지만, 계약 형태에 따라 다를 수 있습니다.
정산서 금액과 몇 원 다른 이유는 무엇인가요?
지급처가 3.3%를 한 번에 곱해 원 단위로 반올림했거나, 소득 구분·지급 기준일이 다르면 몇 원에서 몇십 원 차이가 납니다. 소득세와 지방소득세를 각각 10원 미만 버리는 원칙대로 계산하면 이 계산기와 같은 값이 나옵니다.