일용직은 같은 곳에서 1개월 넘게 일하고 한 달 8일을 채우면 국민연금·건강보험까지 붙고, 일당 20만 원으로 12일 일하면 실수령은 2,149,030원입니다
일용직도 일반 직장인과 같은 요율로 4대보험료를 냅니다. 다른 점은 적용 조건입니다. 고용보험과 산재보험은 하루만 일해도 적용되지만, 국민연금과 건강보험은 같은 사업장에서 1개월 이상 이어서 일하면서 한 달에 8일 이상 일해야 붙습니다. 국민연금은 8일이 안 돼도 한 달 근로시간이 60시간 이상(건설 현장 제외)이거나 한 달 소득이 220만 원 이상이면 가입 대상입니다. 세금은 월급처럼 간이세액표를 쓰지 않고, 일당에서 15만 원을 뺀 금액의 2.7%를 소득세로 뗍니다.
일당 20만 원을 받으며 하루 8시간씩 12일 일하면 세전 2,400,000원에서 4대보험 233,210원과 소득세·지방소득세 17,760원을 떼고 2,149,030원을 받습니다. 같은 조건으로 7일만 일하면 국민연금과 건강보험이 빠져 실수령이 1,377,040원이고, 8일째 하루는 실수령을 55,650원만 늘립니다. 그달 보험료가 8일째에 한꺼번에 붙기 때문입니다. 계산기의 출근 칸은 칸마다 그날 하루가 보탠 실수령을 높이로 보여 주므로 이 차이가 어느 날 생기는지 바로 보입니다.
언제 이 계산이 필요할까요?
일용직의 공제액은 달마다 근로일과 근로시간에 따라 달라집니다. 같은 일당을 받아도 이번 달에는 고용보험만 빠지고 다음 달에는 네 가지 보험이 모두 빠질 수 있어서, 금액만 보고 "왜 이번 달은 덜 들어왔지?" 하고 의아해하는 경우가 많습니다.
- 일당 제안을 받았을 때: 일당과 예상 근로일로 이번 달 통장에 들어올 금액을 가늠합니다.
- 7일에서 멈출지 고민할 때: 8일째부터 보험료가 붙는 대신 국민연금 가입기간과 건강보험 직장 자격이 생깁니다. 금액 차이와 얻는 것을 함께 봅니다.
- 급여명세서가 이상할 때: 근로일·근로시간이 어떻게 신고됐는지에 따라 공제가 달라지므로 계산 결과와 명세서를 항목별로 맞춰 봅니다.
- 사업주가 인건비를 잡을 때: 근로자 몫과 같은 금액에 고용안정·직업능력개발 보험료와 산재보험료가 더해진 사업주 부담을 미리 봅니다.
보험별 적용 기준
아래 표의 '1개월 이상'은 같은 사업장에서 이어서 일한 기간입니다. 근로계약서에 1개월 이상 일하기로 적었다면 첫 근로일부터, 기간을 정하지 않고 일하다 실제로 1개월이 된 경우에는 1개월이 되는 날부터 따집니다(국민건강보험공단 해설).
| 보험 | 일반 사업장 | 건설 현장 | 근로자 몫 |
|---|---|---|---|
| 국민연금 | 1개월 이상 + 월 8일 이상, 월 60시간 이상, 월 소득 220만 원 이상 중 하나. 60세 미만 | 1개월 이상 + 월 8일 이상 또는 월 소득 220만 원 이상. 60시간 기준 없음 | 4.75% |
| 건강보험 | 1개월 이상 + 월 8일 이상. 나이 제한 없음. 장기요양보험료가 함께 붙음 | 3.595% | |
| 고용보험 | 하루만 일해도 적용. 65세 이후 새로 고용되면 실업급여 보험료 없음 | 0.9% | |
| 산재보험 | 하루만 일해도 적용. 사업주가 전액 부담 | 0% | |
국민연금 기준은 국민연금법 시행령 제2조 제1호와 보건복지부 고시(220만 원)에, 건강보험의 '1개월 미만 일용근로자 제외'는 국민건강보험법 제6조 제2항 제1호에 있습니다. 건강보험의 월 8일 기준은 법령에 숫자로 적혀 있지 않고 국민건강보험공단이 2020년 1월부터 적용해 온 실무 기준입니다. 고용보험은 월 60시간 미만 근로자를 빼는 규정이 있지만 일용근로자는 그 예외로 두어 근로시간과 관계없이 적용합니다(고용보험법 시행령 제3조 제2항 제2호).
한 달은 이렇게 셉니다
국민연금공단은 근로를 시작한 달은 시작한 날부터 그달 말일까지, 그다음 달부터는 1일부터 말일까지를 한 달로 보고 8일·60시간·220만 원을 따집니다. 그래서 11월 20일에 일을 시작했다면 첫 달은 20일부터 30일까지 열하루이고, 이 안에 8일을 채워야 가입 대상이 됩니다.
조건을 채운 달이라도 보험료가 바로 빠지지 않을 수 있습니다. 국민연금과 건강보험은 자격을 얻은 날이 속한 달의 다음 달부터 보험료를 걷고, 1일에 자격을 얻었을 때만 그달부터 걷습니다(국민연금법 제17조 제1항, 국민건강보험법 제69조 제2항). 국민연금은 본인이 원하면 가입한 달 보험료를 낼 수도 있습니다. 계산기에서 같은 곳에서 일한 기간을 '1개월 이상·가입 첫 달'로 고르면 판정은 그대로 두고 이번 달 국민연금·건강보험료를 0원으로 계산합니다. 같은 조건에서 첫 달 실수령은 2,360,640원입니다.
계산 순서
- 월 보수를 구합니다. 일당 × 이번 달 근로일입니다. 근로시간 합계는 하루 근로시간 × 근로일로 셉니다.
- 보험별로 판정합니다. 같은 곳에서 일한 기간, 나이, 근로일·근로시간·소득으로 위 표의 기준을 봅니다.
- 보험료를 계산합니다. 국민연금은 월 보수의 천 원 미만을 버린 기준소득월액(2026년 7월~2027년 6월 하한 41만 원, 상한 659만 원)에 4.75%를 곱합니다. 건강보험은 월 보수 × 3.595%이고 근로자 몫 하한 10,080원·상한 4,591,740원이 있습니다. 장기요양보험료는 건강보험료에 비율(0.9448% ÷ 7.19%, 2026년 11월분부터 13.14%)을 곱하고, 고용보험은 월 보수 × 0.9%입니다. 항목마다 10원 미만을 버립니다.
- 세금을 계산합니다. (일당 − 15만 원) × 2.7%를 지급할 때마다 계산해 10원 미만을 버리고, 1천 원 미만이면 0원으로 합니다. 지방소득세는 소득세의 10%입니다.
- 실수령을 구합니다. 월 보수에서 근로자 몫 보험료와 세금을 뺍니다.
일용근로소득세: 15만 원을 빼고 2.7%
일용근로자는 하루 15만 원을 근로소득공제로 빼고(소득세법 제47조 제2항) 남은 금액에 6%를 곱한 뒤(제129조 제1항 제4호), 그 산출세액의 55%를 근로소득세액공제로 다시 뺍니다(제59조 제3항). 6% × 45% = 2.7%라서 하루 세액은 (일당 − 15만 원) × 2.7%가 됩니다. 원천징수할 세액이 1천 원 미만이면 걷지 않습니다(제86조 제1호).
| 일당 | 과세 대상 | 소득세 | 지방소득세 |
|---|---|---|---|
| 150,000원 | 0원 | 0원 | 0원 |
| 180,000원 | 30,000원 | 0원 | 0원 |
| 187,000원 | 37,000원 | 0원 | 0원 |
| 190,000원 | 40,000원 | 1,080원 | 100원 |
| 200,000원 | 50,000원 | 1,350원 | 130원 |
| 250,000원 | 100,000원 | 2,700원 | 270원 |
| 300,000원 | 150,000원 | 4,050원 | 400원 |
일당 187,000원은 하루 세액이 999원이고 10원 미만을 버리면 990원이라 날마다 받으면 소득세가 없습니다. 같은 일당 5일치를 한 번에 받으면 세액이 합쳐져 소득세 4,990원과 지방소득세 490원을 뗍니다. 매일 받을 때 소득세가 0원인 일당의 끝은 187,037원입니다. 계산기는 지급할 때마다 소득세와 지방소득세의 10원 미만을 버립니다(국고금 관리법 제47조 제1항, 지방소득세는 지방세기본법 제59조가 이 조항을 준용). 안내 자료에 따라 일당 20만 원의 지방소득세를 135원으로 적기도 하는데, 이는 원 단위까지 계산한 값입니다.
일용근로소득은 이렇게 떼는 것으로 세금이 끝나는 분리과세 소득이라 종합소득과세표준에 더하지 않습니다(소득세법 제14조 제3항 제2호). 같은 해에 월급을 받는 일을 따로 했다면 그 근로소득만 연말정산합니다. 같은 고용주에게 3개월 이상(건설공사는 1년 이상) 계속 고용되면 세법상 일용근로자가 아니어서 월급 근로자처럼 간이세액표로 뗍니다(소득세법 시행령 제20조).
화면 예시 따라 하기
첫 화면은 일반 사업장에서 1개월 넘게 일하는 60세 미만 근로자가 일당 200,000원, 하루 8시간으로 12일 일하고 일당을 그날그날 받는 경우입니다. 12일이라 월 8일 기준을 채워 국민연금과 건강보험이 모두 적용되고, 사업장은 상시 근로자 150명 미만으로 두었습니다.
| 항목 | 계산 | 근로자 | 사업주 |
|---|---|---|---|
| 국민연금 | 2,400,000원 × 4.75% | 114,000원 | 114,000원 |
| 건강보험 | 2,400,000원 × 3.595% | 86,280원 | 86,280원 |
| 장기요양보험 | 86,280원 × 0.9448 ÷ 7.19 | 11,330원 | 11,330원 |
| 고용보험 | 2,400,000원 × 0.9% | 21,600원 | 21,600원 |
| 고용안정·직업능력개발 | 2,400,000원 × 0.25% | — | 6,000원 |
| 소득세 | 1,350원 × 12일 | 16,200원 | — |
| 지방소득세 | 130원 × 12일 | 1,560원 | — |
| 합계 | 250,970원 | 239,210원 |
실수령은 2,400,000원 − 250,970원 = 2,149,030원이고 하루로 나누면 약 179,085원입니다. 사업주가 고른 업종이 있으면 산재보험료가 사업주 칸에 더해집니다.
근로일별로 보면: 8일째의 낙차
일당 20만 원, 하루 8시간, 일반 사업장, 1개월 이상, 매일 지급 조건에서 근로일만 바꾼 결과입니다. 7일까지는 고용보험과 세금만 빠져 하루에 196,720원씩 늘다가, 8일째에 국민연금·건강보험·장기요양이 그달 보수 전체에 붙습니다. 9일째부터는 하루에 약 179,085원씩 늘어납니다.
| 근로일 | 세전 | 4대보험 | 세금 | 실수령 |
|---|---|---|---|---|
| 4일 | 800,000원 | 7,200원 | 5,920원 | 786,880원 |
| 7일 | 1,400,000원 | 12,600원 | 10,360원 | 1,377,040원 |
| 8일 | 1,600,000원 | 155,470원 | 11,840원 | 1,432,690원 |
| 10일 | 2,000,000원 | 194,340원 | 14,800원 | 1,790,860원 |
| 15일 | 3,000,000원 | 291,520원 | 22,200원 | 2,686,280원 |
| 22일 | 4,400,000원 | 427,560원 | 32,560원 | 3,939,880원 |
하루 근로시간이 길면 낙차가 더 일찍 옵니다. 일반 사업장에서 하루 10시간씩 일하면 6일째에 월 60시간이 되어 국민연금만 먼저 붙고, 건강보험은 여전히 8일째에 붙습니다. 일당 15만 원·하루 10시간으로 7일 일하면 일반 사업장은 국민연금 49,870원을 내지만, 건설 현장은 60시간 기준이 없어 국민연금이 빠집니다. 일당이 높아 7일 안에 월 소득 220만 원을 넘겨도 국민연금이 먼저 붙습니다.
8일을 넘기면 손해일까요?
그달 실수령만 보면 8일째 하루의 몫이 줄어드는 것은 사실입니다. 하지만 빠져나간 돈이 사라지는 것은 아닙니다.
- 국민연금: 낸 달만큼 가입기간이 늘고, 사업주가 같은 금액을 함께 내므로 내 몫의 두 배가 연금 재원으로 쌓입니다. 노령연금을 받으려면 가입기간이 10년 이상이어야 해서(국민연금법 제61조) 일용직으로 일한 달도 가입기간을 채우는 데 들어갑니다.
- 건강보험: 그달에는 직장가입자가 되어 보험료의 절반을 사업주가 냅니다. 가족의 피부양자였다면 이때부터 본인이 직장가입자로 보험료를 냅니다.
- 고용보험: 근로일수와 관계없이 일한 날마다 실업급여의 피보험 단위기간이 쌓입니다. 8일 기준은 고용보험과 상관이 없습니다.
그래서 일을 7일에서 끊을지는 실수령 차이만으로 정하기보다, 다음 달에도 같은 곳에서 일할지와 연금 가입기간이 필요한지를 함께 따져 보는 편이 좋습니다.
건설 일용직은 이 점이 다릅니다
- 월 60시간 기준이 없습니다. 건설공사 사업장은 국민연금을 월 8일 또는 월 소득 220만 원으로만 판정합니다(국민연금법 시행령 제2조 제1호 가목).
- 현장을 합쳐서 다시 봅니다. 2025년 7월부터 국민연금공단은 건설 현장별로 먼저 판정하고, 현장별로 8일·220만 원에 못 미치면 같은 건설사업장의 근로일과 소득을 합쳐 다시 판정합니다. 한 현장에서 5일, 같은 회사의 다른 현장에서 4일 일했다면 합쳐서 9일로 가입 대상이 될 수 있습니다.
- 건강보험은 같습니다. 1개월 이상 + 월 8일 이상 기준을 똑같이 씁니다.
- 세법상 일용근로자 범위가 넓습니다. 건설공사 종사자는 같은 고용주에게 1년 이상 계속 고용되기 전까지 일용근로자로 봅니다(소득세법 시행령 제20조 제1항 제1호).
사업주가 내는 몫
사업주는 근로자와 같은 금액의 국민연금·건강보험·장기요양보험·고용보험(실업급여)을 내고, 고용안정·직업능력개발 보험료와 산재보험료를 혼자 냅니다. 고용안정·직업능력개발 보험료율은 상시 근로자 수로 정해집니다.
| 상시 근로자 수 | 요율 |
|---|---|
| 150명 미만 | 0.25% |
| 150명 이상 우선지원대상기업 | 0.45% |
| 150명 이상 1,000명 미만 | 0.65% |
| 1,000명 이상, 국가·지방자치단체 | 0.85% |
예시 근로자를 150명 미만 건설업체가 고용했다면 사업주 부담은 324,650원이고, 그중 산재보험료가 85,440원(건설업 3.5% + 출퇴근재해 0.06%)입니다. 도소매·음식·숙박업이라면 산재보험료는 20,640원입니다. 사업주는 일용근로자를 고용한 달의 다음 달 15일까지 근로일수·임금을 적은 근로내용 확인신고서를 내고(고용보험법 시행령 제7조 제1항), 일용근로소득 지급명세서는 지급한 달의 다음 달 말일까지 냅니다(소득세법 제164조 제1항 단서).
자주 틀리는 경우
- 8일만 보고 1개월을 빠뜨리는 경우: 한 달 안에 끝나는 일이면 8일이 넘어도 국민연금·건강보험 대상이 아닙니다.
- 건강보험에도 60시간을 적용하는 경우: 일용근로자의 60시간·220만 원 기준은 국민연금에만 있습니다.
- 가입한 달에 보험료가 안 빠졌다고 미가입으로 보는 경우: 자격은 생겼고 보험료가 다음 달부터 나가는 것일 수 있습니다.
- 일당 15만 원 이하인데 세금이 나왔다고 보는 경우: 이때 빠진 돈은 세금이 아니라 고용보험료(0.9%)인 경우가 대부분입니다.
- 모아서 받은 달과 매일 받은 달을 같은 세금으로 보는 경우: 1천 원 소액부징수는 지급할 때마다 판단합니다.
- 산재보험료를 공제액에 넣는 경우: 산재보험료는 사업주만 냅니다. 근로자 급여에서 떼면 안 됩니다.
한계와 주의
- 한 사업장, 한 달, 같은 일당을 기준으로 한 참고값입니다. 여러 곳에서 일하면 사업장마다 따로 판정하고 보험료도 사업장마다 따로 냅니다(건설은 위의 합산 판정 제외).
- 식대 같은 비과세 수당이 일당에 섞여 있으면 보험료와 세금의 기준 금액이 달라집니다. 이 계산기는 일당 전체를 보수로 봅니다.
- 월 중간에 자격을 잃는 경우, 소급 신고, 정산, 두루누리 사회보험료 지원 같은 감면은 반영하지 않습니다.
- 건설공사의 고용·산재보험료는 공사 단위로 신고·납부하는 경우가 많아 사람별 산재보험료는 참고값입니다. 산재 업종 요율은 2026년 고시 기준입니다.
- 국민연금은 2027년 1월부터 근로자 몫이 5.0%로 오르고, 장기요양보험료 비율은 2026년 11월분부터 13.14%로 바뀝니다. 계산기는 오늘 날짜에 맞는 요율을 고릅니다.
- 같은 고용주에게 3개월 이상(건설공사는 1년 이상) 이어서 고용된 사람은 세법상 일용근로자가 아니라서 소득세를 간이세액표로 뗍니다. 이 계산기의 세금은 일용근로소득 기준이라 그 경우에는 맞지 않습니다.
- 최종 금액은 급여명세서와 공단 고지 내역, 원천징수 신고 내역이 우선합니다.
기준일 이 글의 조문은 2026-10-23에 법제처 국가법령정보센터에서 확인했습니다. 국민연금법은 시행 2026-10-20, 국민연금법 시행령 제2조는 시행 2025-07-01 본문, 국민건강보험법은 시행 2026-10-08, 고용보험법은 시행 2026-09-18 본문입니다. 고용보험법은 2027년 1월부터 적용 기준을 근로시간에서 보수로 바꾸지만, 일용근로자는 그 뒤에도 적용 대상입니다(제10조 제2항 제1호, 법률 제21473호). 요율은 2026년 기준입니다.
출처
- 01법제처 국가법령정보센터: 국민연금법 시행령 제2조(근로자에서 제외되는 사람)제1호 일용근로자: 1개월 이상 + 월 8일·60시간·고시 소득, 가목 건설공사 사업장은 8일·소득만
- 02보건복지부 고시 제2022-167호: 국민연금 사업장 가입대상이 되는 일용근로자 및 단시간근로자의 소득 기준에 관한 고시제2조: 고시 금액 220만 원
- 03법제처 국가법령정보센터: 국민건강보험법 제6조(가입자의 종류)현행(시행 2026-10-08). 제2항 제1호 고용 기간 1개월 미만 일용근로자 제외, 제69조 제2항 보험료는 자격 취득 다음 달부터
- 04국민건강보험공단: 국민건강보험법 해설 제6조1개월 이상이면서 1개월에 8일 이상 근로한 일용근로자를 직장가입자로 처리, 취득 시점
- 05국민연금공단: 2026 알기쉬운 국민연금 사업장 실무안내(PDF)일반·건설 일용근로자 적용기준, 1개월 판단, 2025년 7월 건설사업장 합산, 취득 월 다음 달부터 보험료
- 06법제처 국가법령정보센터: 고용보험법 시행령 제3조(적용 제외 근로자)현행(시행 2026-09-18). 제2항 제2호 일용근로자는 적용, 고용보험법 제10조 제2항 65세 이후 고용, 시행령 제7조 근로내용 확인신고
- 07법제처 국가법령정보센터: 소득세법 제47조(근로소득공제)제2항 일용근로자 1일 15만 원, 제129조 제1항 제4호 6%, 제59조 제3항 55% 세액공제, 제86조 소액부징수, 제14조 제3항 분리과세, 제164조 지급명세서
- 08법제처 국가법령정보센터: 소득세법 시행령 제20조(일용근로자의 범위)건설공사 1년, 그 밖의 업무 3개월 이상 계속 고용되면 일용근로자에서 제외
- 09법제처 국가법령정보센터: 국민연금법 제17조(국민연금 가입기간의 계산)현행(시행 2026-10-20). 자격 취득 달의 다음 달부터 가입기간, 초일 취득·희망 시 그달 포함, 제6조 18세 이상 60세 미만
자주 묻는 질문
일용직은 며칠부터 국민연금과 건강보험을 내나요?
같은 사업장에서 1개월 이상 이어서 일하면서 한 달에 8일 이상 일하면 국민연금과 건강보험이 함께 적용됩니다. 국민연금은 8일이 안 돼도 한 달 근로시간이 60시간 이상(건설 현장 제외)이거나 한 달 소득이 220만 원 이상이면 가입 대상입니다. 1개월이 안 돼 끝나는 일이면 근로일과 관계없이 두 보험 모두 빠집니다.
한 달에 7일만 일하면 4대보험이 빠지나요?
건강보험은 빠지고, 국민연금은 하루 근로시간이 길어 한 달 60시간을 넘거나 소득이 220만 원 이상일 때만 붙습니다. 고용보험은 하루만 일해도 적용되어 일당의 0.9%를 뗍니다. 일당 20만 원, 하루 8시간이면 7일 실수령은 1,377,040원이고 8일이면 1,432,690원이라, 8일째 하루가 늘리는 실수령은 55,650원입니다.
일당 20만 원이면 세금은 얼마인가요?
하루 소득세는 (200,000원 − 150,000원) × 2.7% = 1,350원이고, 지방소득세는 그 10%에서 10원 미만을 버린 130원입니다. 일당이 15만 원 이하이면 소득세와 지방소득세가 모두 0원입니다. 일용근로소득은 이렇게 떼는 것으로 납세가 끝나 연말정산이나 종합소득세 신고에 넣지 않습니다.
일당을 매일 받는 것과 모아서 받는 것은 세금이 다른가요?
원천징수할 세액이 1천 원 미만이면 걷지 않는데, 이 판단을 지급할 때마다 하기 때문에 달라질 수 있습니다. 일당 187,000원은 하루 세액이 990원이라 매일 받으면 0원이지만, 5일치를 한 번에 받으면 소득세 4,990원과 지방소득세 490원을 뗍니다. 일당 187,037원까지는 매일 받을 때 소득세가 없습니다.
가입한 첫 달에는 왜 국민연금·건강보험료가 안 빠지나요?
두 보험 모두 자격을 얻은 날이 속한 달의 다음 달부터 보험료를 걷기 때문입니다(국민연금법 제17조, 국민건강보험법 제69조). 1일에 가입했다면 그달부터 내고, 국민연금은 가입한 달 보험료를 내겠다고 신청할 수도 있습니다. 계산기에서 같은 곳에서 일한 기간을 '1개월 이상·가입 첫 달'로 고르면 이 경우를 계산합니다.
건설 일용직은 기준이 다른가요?
국민연금은 건설공사 현장에서 월 60시간 기준을 쓰지 않고 월 8일 또는 월 소득 220만 원만 봅니다. 2025년 7월부터는 현장별로 먼저 판정하고, 현장별로 못 미치면 같은 건설사업장의 근로일과 소득을 합쳐 다시 판정합니다. 첫 달은 근로를 시작한 날부터 그달 말일까지, 다음 달부터는 1일부터 말일까지를 한 달로 봅니다.
60세나 65세가 넘은 일용직은 무엇이 달라지나요?
국민연금 가입 대상은 18세 이상 60세 미만이라 60세가 넘으면 국민연금이 빠집니다. 건강보험은 나이와 관계없이 1개월 이상·월 8일 기준으로 판정합니다. 65세 이후에 새로 고용되면 고용보험의 실업급여 규정이 적용되지 않아 근로자와 사업주 모두 실업급여 보험료 0.9%를 내지 않고, 65세 전부터 같은 곳에서 계속 가입해 온 사람은 그대로 냅니다.
사업주는 일용직 한 명에 얼마를 더 내나요?
사업주는 근로자와 같은 금액의 국민연금·건강보험·장기요양·고용보험(실업급여)을 내고, 고용안정·직업능력개발 보험료(150명 미만 0.25%)와 산재보험료를 혼자 냅니다. 일당 20만 원, 12일, 150명 미만 건설업이면 사업주 부담은 324,650원이고 그중 산재보험료가 85,440원(3.56%)입니다.